Hoje vamos aprender como calcular e interpretar os indicadores financeiros ligados ao DRE Gerencial e com isso vamos analisar a performance do negócio e identificar oportunidades de melhoria.
Chega de tomar decisões baseadas em “achismos” ao invés de interpretar os números do negócios e buscar uma gestão financeira mais eficiente.
Decifrar os números do DRE Gerencial pode ser uma ótima estratégia para os negócios desenvolverem ações que impulsionam o crescimento e a lucratividade.
DRE Gerencial
O DRE Gerencial, também conhecido como Demonstração do Resultado do Exercício Gerencial, funciona como um raio-x da saúde financeira dos negócios, revelando detalhes e nuances que o DRE Contábil, com suas normas e leis rígidas, muitas vezes não consegue captar.
Sua flexibilidade permite adaptá-lo às necessidades específicas de cada empresa, já que é elaborado pela área financeira com informações atualizadas e relevantes que representam o momento do negócio.
Apesar da flexibilidade, é importante manter uma estrutura básica que permita visualizar e analisar os dados de forma organizada, facilitando a identificação de oportunidades e a tomada de decisões.
Mas atenção!
Ter um DRE Gerencial não é o suficiente. É preciso saber interpretar os dados para tomar decisões estratégicas que realmente impactam os resultados. E é isso que vamos começar a estudar a partir de agora.
Para nosso estudo vamos analisar um DRE Gerencial simplificado de um pequeno negócio que compra mercadorias para revender.
Rapidamente analisaremos sua estrutura.
Estrutura DRE Gerencial
Temos a receita de vendas de 100 mil, que representa tudo o que o negócio vendeu no período que estamos analisando.
Em seguida temos os gastos com as vendas, que são gastos os gastos variáveis, porque conforme aumenta ou diminui o volume vendido eles se alteram.
Em seguida temos os gastos operacionais, chamados também de gastos fixos, que o negócio precisa pagar todos os meses e não está diretamente relacionado às vendas realizadas.
Leia Também: DRE GERENCIAL PARA DIFERENTES TIPOS DE NEGÓCIOS
Indicador da Margem Bruta
O indicador da margem bruta indica a porcentagem da receita que sobra após cobrir os gastos diretos dos produtos vendidos.
No nosso DRE, após abater os gastos diretos que chamamos aqui de gastos variáveis, sobra 60 mil reais.
Se dividirmos esses 60 mil reais pela receita de 100 mil reais e multiplicarmos por 100, temos o percentual de 60%.
Margem Bruta = $ 60.000 / $ 100.000 = 0,60 x 100 = 60%
Isso quer dizer que de toda venda gerada pelo negócio, 40% ficam comprometidos com o pagamento dos gastos variáveis e efetivamente 60% da receita estará disponível para cobrir os gastos operacionais e gerar lucro.
Ao analisar a margem bruta, os empreendedores e/ou gestores, podem se julgar que a margem está baixa, trabalhar para aumentá-la.
Para isso, pode negociar com os fornecedores melhores preços de compra. Uma vez que diminui este gasto sobra mais dinheiro.
Os empreendedores ou gestores podem analisar a margem por produto ou categoria de produtos, para identificar os produtos com margens mais rentáveis e focar o focar esforços de vendas neles.
Outra ação, ainda no ambiente interno do negócio é buscar um regime tributário para pagamento dos impostos que seja mais vantajoso para o negócio, diminuindo seu percentual sobre as vendas realizadas.
Também tem a opção de adotar uma ação um tanto controversa e que pode gerar impacto nas vendas, que é trabalhar o preço de venda. A matemática é simples, preço mais alto, margem maior.
É como disse , o empreendedor precisa ter sensibilidade para saber se o aumento no preço não irá diminuir suas vendas e acabar afetando a lucratividade do negócio. Então esta estratégia deve ser trabalhada com muito cuidado!
Indicador da Margem Operacional
A margem operacional ou LUCRO OPERACIONAL demonstra a eficiência da empresa em gerar lucro a partir de suas operações, após cobrir todos os gastos operacionais.
Para encontrar a margem operacional no nosso DRE Gerencial, dividimos o resultado operacional de 30 mil pela receita bruta de 100 mil e multiplicamos por 100. Assim encontramos o percentual de 30%.
Margem Operacional = $ 30.000 / $ 100.000 = 0,30 x 100 = 30%
Esse percentual ainda não é lucro, pelo menos não no nosso exemplo, porque ainda temos outros impostos a pagar.
Esse percentual representa que o negócio gerou 30% de sobra da sua operação para pagar, no nosso caso os impostos sobre o lucro, e assim deixar o lucro.
Quanto maior for este indicador é melhor, pois demonstra que o negócio tem uma operação com baixo gastos, demonstrando eficiência. Por outro lado, quanto menor for, demonstra que o negócio possui gastos operacionais muito elevados que corroem dinheiro que poderia virar lucro.
Então aqui a estratégia é muito simples, porém em alguns negócios não é fácil de implementar que é manter os gastos operacionais em níveis baixos, identificando áreas onde é possível cortar sem comprometer a qualidade e o atendimento ao cliente.
Em alguns casos, cabe inclusive, investir em melhoria de processos, com a utilização de novas tecnologias e treinamento dos colaboradores para trabalharem com mais eficiência.
Principalmente na área financeira, através dos cursos e treinamentos online da treina mais que vão preparar os profissionais para executar tarefas operacionais com mais segurança e confiabilidade operacional.
Leia Também: CÁLCULO do PREÇO de VENDA PASSO a PASSO
Indicador da Margem Líquida
A margem líquida ou lucratividade líquida representa a porcentagem da receita que efetivamente se transforma em lucro para o negócio, após todos os custos, despesas e impostos.
Para calcular a margem líquida, basta dividir o valor do lucro líquido de 22.800 mil pela receita de 100 mil e multiplicar por 100, que então teremos o percentual de 22,8%.
Margem Líquida = $ 22.800 / $ 100.000 = 0,228 x 100 = 22,8%
A margem líquida é resultado direto de todas as ações e estratégias que os empreendedores adotam nos negócios, deste o preço de vendas até a estrutura de gastos fixos e variáveis.
Mas qual seria uma boa margem líquida?
Segundo especialistas financeiros ouvidos pelo SEBRAE, os empreendedores no mínimo, devem buscar as seguintes médias de margem líquida para os seu negócios:
- Para indústrias uma margem aceitável, varia de 6% a 8%
- Para atacadista a margem aceitável, varia de 4% a 6%
- Para lojas e comércio em geral, a margem aceitável, varia de 10% a 15%
- E para serviços a margem aceitável é em torno de 20%
Indicador do Retorno sobre Investimento – ROI
Este é indicador importante para saber qual o retorno que o investimento realizado no negócio está retornando ao empreendedor, a chamada rentabilidade.
Muito embora os negócios sejam diferentes de aplicações financeiras, porque nos negócios estamos construindo um patrimônio e ativos, a análise da rentabilidade sobre o investimento realizado deve no mínimo ser satisfatória ao ponto de justificar o investimento no negócio e não no mercado de investimento.
Se considerarmos que o empreendedor do nosso estudo investiu 500 mil reais no negócio, qual o retorno que ele está obtendo sobre o valor investido?
Para descobrir qual o retorno, basta dividir o valor do lucro de 22.800 mil reais pelo valor investido de 500 mil reais e multiplicar por 100, que teremos o percentual de 4,56% para o período analisado.
ROI = $ 22.800 / $ 500.000 = 0,0456 x 100 = 4,56%
Assim, se estivermos falando de um período de análise mensal, pode ser que seja um retorno significativo. Já caso estejamos analisando o ano, pode ser um retorno insignificante. O que deve ser considerado é o retorno versus o risco.
VALE A PENA CORRER O RISCO EM UM NEGÓCIO PARA TER O RETORNO DE 4,56%?
É essa resposta que o empreendedor deve ter.
Comparando períodos no DRE Gerencial
Outro aspecto que precisamos analisar quando estamos trabalhando com o DRE Gerencial é fazer análise comparativa entre períodos para identificar pontos de melhoria e/ou aspectos que devem ser maximizados para melhor o resultado.
Assim, inserido o período 2 no nosso estudo podemos fazer as seguintes análises:
Podemos perceber que houve aumento de 20 mil reais nas receitas, indicando um crescimento nas vendas de 20%. Isso pode ser resultado de estratégias eficazes de vendas ou até o aumento no preço de venda.
Mesmo com o aumento das vendas o negócio manteve a mesma margem bruta de 60%.
Margem Bruta 1= $ 60.000 / $ 100.000 = 0,60 x 100 = 60%
Margem Bruta 2= $ 72.000 / $ 120.000 = 0,60 x 100 = 60%
Indo direto para a margem operacional, podemos constatar que mesmo havendo o aumento da margem em valores monetários de 30 para 34 mil, quando calculamos a margem com base na receita, percebemos que houve na verdade a diminuição de quase 6%, passando de 30% para 28,33%. houve então, uma piora nos gastos operacionais e, aqui cabe ação corretiva do empreendedor para colocar a casa em ordem.
Margem Operacional 1 = $ 30.000 / $ 100.000 = 0,30 x 100 = 30%
Margem Operacional 2 = $ 34.000 / $ 120.000 = 0,28 x 100 = 28,33%
Chegando ao lucro líquido, vemos que o valor monetário aumentou, mas quando observamos a margem líquida, vemos que na verdade houve diminuição de 6% passando de 22,8% para 21,53%.
Margem Líquida 1= $ 22.800 / $ 100.000 = 0,228 x 100 = 22,8%
Margem Líquida 2= $25.840 / $ 120.000 = 0,2153 x 100 = 21,53%
Ao final, podemos analisar que mesmo o negócio aumentando suas vendas, houve uma ineficiência operacional que prejudicou o resultado financeiro.
E essa ineficiência se esconde atrás de números monetários mais robustos, levando empreendedores e/ou gestores menos perspicazes a acreditarem em melhora, mas que se revelam na verdade decepcionantes quando trabalhamos com os indicadores percentuais, mostrando que a performance do negócio em razão das vendas piorou.
A análise comparativa de DREs Gerenciais de diferentes períodos permite aos empreendedores acompanhar a evolução do negócio, identificar tendências, analisar a eficácia das estratégias implementadas e tomar decisões para o crescimento e a lucratividade da empresa.
Espero que você tenha percebido que ao utilizar o DRE Gerencial, os negócios conseguem ter um mapa capaz de guiar as ações e estratégias a serem implementadas para o sucesso financeiro.
Isso acontece porque ao analisar os indicadores do DRE Gerencial você pode:
- Identificar pontos fortes e fracos nos negócios.
- Tomar decisões estratégicas baseadas em números financeiros.
- Melhorar os processos internos em busca de eficiência que reflita no aumento da lucratividade
- Planejar o futuro com mais segurança e previsibilidade.
Leia Também: MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO APLICADA AOS NEGÓCIOS
O DRE Gerencial é uma ferramenta dinâmica que deve ser utilizada constantemente para acompanhar a evolução do seu negócio e ajustar as estratégias conforme necessário.Para que os negócios tenham DRE Gerencial é imprescindível organização financeira e uma das maneiras de possuir essa organização financeira é possuindo controles financeiros implantados e em pleno funcionamento e para isso, os negócios podem contar com o treinamento online CONTROLES FINANCEIROS PARA EMPRESAS. Para conhecer acesse o link abaixo.
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