O lucro não acontece por acaso nos negócios! Ele é resultado de um planejamento cuidadoso e de decisões financeiras estratégicas. E é aí que entra o DRE Gerencial.
Muitas vezes, o DRE Gerencial é visto apenas como uma ferramenta de análise de acontecimentos passados, mas o seu verdadeiro poder está na capacidade de projetar o futuro e planejar o lucro desejado.
Imagine poder planejar com precisão o lucro nos negócios e, a partir disso, tomar decisões que farão o planejamento se converter em resultado.
Então, a partir de agora vou demonstrar como utilizar o DRE Gerencial para projetar, controlar e aumentar o lucro dos negócios.
O DRE Gerencial
O DRE Gerencial, ou Demonstração do Resultado do Exercício, é um relatório financeiro que resume as receitas, custos e despesas de um determinado período, com o objetivo principal de demonstrar o lucro ou prejuízo do negócio e como isso aconteceu.
Analisar o passado é importante para os negócios identificarem o que deu certo e repetir, e o que deu errado para consertar.
No entanto, o DRE Gerencial vai além disso, sendo uma ferramenta para planejamento e gestão, auxiliando o empreendedor e gestores a tomar decisões estratégicas para o futuro. Ele demonstra o resultado e aponta, através dos números, os caminhos que foram trilhados para atingir aquele resultado, como por exemplo, identificar quais gastos estão impactando negativamente o lucro.
O verdadeiro poder do DRE Gerencial está na sua capacidade de projetar o futuro. Ao analisar as tendências passadas e as variáveis que afetam o negócio, o DRE pode ser utilizado para fazer projeções financeiras e simular diferentes cenários.
É através do DRE Gerencial que os negócios conseguem estimar as receitas potenciais, os custos e as despesas, e assim projetar o lucro esperado. Essas projeções financeiras são essenciais para tomar decisões e garantir que o negócio esteja no caminho certo para alcançar a lucratividade desejada.
Leia Também: DRE GERENCIAL E FLUXO DE CAIXA NOS NEGÓCIOS, AMIGOS?
Como definir metas de lucro realistas
Não existe uma fórmula mágica para definir metas realistas e alcançáveis para o lucro, mas alguns fatores devem ser considerados, como por exemplo:
Histórico de lucratividade do negócio – A lucratividade vem subindo ano a ano, está estagnado ou diminuindo?
Condições de mercado – Como está o mercado em que o negócio atua? Existe muita concorrência? A demanda por produtos ou serviços está crescendo ou diminuindo?
Capacidade de investimento – Na maioria das vezes o crescimento requer investimento, em novos equipamentos, mão de obra, tecnologia ou em marketing, o negócio tem essa capacidade de investimento?
Agora pense, com base nesses fatores, qual seria o lucro possível do negócio atingir?
Lembre-se que essa meta de lucro precisa ser realista e alcançável!
Vamos então, fazer esse exercício no DRE Gerencial.
Para isso é importante que o negócio já tenha elaborado o DRE de outro ou outros períodos para servir de análise.
Vamos considerar, que o negócio já o tenha elaborado e que seja referente ao ano anterior.
Ele apresentou os seguintes valores:
Receita bruta de vendas no valor de 500 mil;
A somatória dos seus gastos de vendas é no valor de 230 mil reais, que representa 46% da receita bruta, sendo o gastos maior obviamente é com a compra de mercadorias representando 30% da receita.
% Gastos com Vendas = $ 230.000 / $ 500.000 = 0,46 x 100 = 46%
% Compra Mercadorias = $ 150.000 / $ 500.000 = 0,30 x 100 = 30%
O negócio atingiu um lucro bruto ou margem de contribuição de 270 mil que representa uma lucratividade bruta de 54%.
Margem de contribuição = $ 270.000 / $ 500.00 = 0,54 x 100 = 54%
Descendo aos gastos operacionais, vemos que o total é de 160 mil que equivale a 32% da receita do período, com destaque para a folha de pagamento é bastante significativa representando 28,80% dos 32% de gastos.
% Gastos Operacionais = $ 160.000 / $ 500.000 = 0,32 x 100 = 32%
% Folha Pagamento = $ 144,000 / $ 500.000 = 0,288 x 100 = 28,80%
Logo o lucro operacional apresenta o valor de 110 mil, representando uma lucratividade operacional de 22%.
Lucratividade Operacional = $ 110.000 / $ 500.000 = 0,22 x 100 = 22%
Após os demais impostos, o negócio gerou lucro líquido de 83.600 reais, representando uma lucratividade de 16,72%.
Lucratividade Líquida = $ 83.6000 / $ 500.000 = 0,1672 x 100 = 16,72%
É esse 16,72% que o empreendedor deve responder quando perguntam a ele, qual a margem de lucro do seu negócio.
Muito bem! Agora que já conhecemos a situação do negócio.
O empreendedor e/ou gestor dos negócios, podem definir qual o lucro ideal e desejado para seus negócios. Para o nosso estudo foi definido como lucro desejado 100 mil reais para o próximo período.
Aqui cabe um alerta muito importante, somente o valor do lucro não define se o negócio está indo bem ou não. É importante avaliar a lucratividade também. Não adianta o empreendedor desejar ter 100 mil reais de lucro e a lucratividade cair para 10%!
Tanto o valor monetário, quanto o percentual devem ser considerados e perseguidos para que o negócio realmente tenha uma performance financeira melhor entregando mais dinheiro e retorno ao empreendedor.
Então partindo dessa premissa, também foi definido que a lucratividade mínima precisa ser de 20%.
Vamos então, montar cenários para projetar o aumento do lucro de 83.600 reais para 100 mil reais com lucratividade mínima de 20%.
Para isso vamos partir de onde queremos chegar, que é a lucratividade mínima de 20%, a partir disso virá o valor do lucro.
Leia Também: DRE GERENCIAL PARA DIFERENTES TIPOS DE NEGÓCIOS
Simulando o lucro a partir da receita
Para descobrir o percentual de aumento da lucratividade basta dividir a lucratividade desejada de 20% pela lucratividade atual de 16,72% e subtrair 1. Assim temos o percentual de aumento de 19,62%.
% Aumento = 20% / 16,72% = 119,62% – 1 = 19,62%
Pronto! Agora aplicamos este percentual aumentando o valor da receita.
Então passamos a ter receita no valor de 598.086,12.
Se não houver aumento dos gastos com vendas, podemos projetar o mesmo percentual para cada item.
Não tem razão para aumento nos gastos operacionais, então repetimos o mesmo valor e teremos um lucro operacional de 162.966,51, que ao ser abatido o valor dos impostos sobre o lucro de 24%, deixa para o negócio o lucro líquido de 123.854,55 que representa uma lucratividade de 20,71%
Lucratividade Líquida = $ 123.854 / $ 598.086 = 0,2071 x 100 = 20,71%
Veja que praticamente fizemos um orçamento utilizando o DRE Gerencial!
Neste cenário trabalhamos com o aumento das receitas, mas sabemos que em muitos negócios isso não é possível, então temos que olhar para dentro de casa e cuidar dos gastos fixos, que nosso DRE são os gastos operacionais.
Então vamos simular esta opção.
Simulando o lucro a partir dos gastos fixos
Vamos aplicar o mesmo percentual de 19,62% para redução dos gastos operacionais e vejamos como ficará o lucro.
Aplicando 19,62% sobre os gastos operacionais eles passam a apresentar o valor total de 128.612,44 reais, deixando 141.387,56 reais como lucro operacional, que ao ser descontado os impostos deixa para o negócio o valor de 107.454,55 de lucro com margem de 21,49%.
Lucratividade Líquida = $ 107.454 / $ 500.000 = 0,2149 x 100 = 21,49%
Perceba que ao trabalharmos com a redução dos gastos operacionais a resposta em termos percentuais foi melhor, uma vez que com o mesmo valor de receita o negócio teve uma performance melhor na gestão dos gastos.
Estratégias para aumento do lucro
Como o papel aceita tudo, é necessário que o negócio estruture uma série de ações para atingir o lucro desejado projetado no DRE Gerencial.
Por exemplo, para estratégia de aumento das receitas é necessário aumentar o preço de venda ou o volume vendido, então para que isso aconteça, temos:
Análise de Preços da Concorrência: Pesquisar os preços praticados pela concorrência para identificar oportunidades de ajuste de preços.
Cálculo do Custo do Produto: Calcular o custo unitário de cada produto para definir o preço de venda que garanta a margem de lucro desejada, como explico neste vídeo sobre margem de contribuição.
Valor Percebido: Enfatizar os diferenciais e a qualidade dos produtos para justificar o aumento de preços aos clientes.
Comunicação Transparente: Comunicar de forma clara e transparente aos clientes sobre o reajuste de preços, explicando as razões e os benefícios.
Oferecer Opções: Considerar a possibilidade de oferecer opções de produtos com diferentes faixas de preço para atender a diferentes públicos.
Já no cenário de aumento do lucro com base na redução dos gastos fixos, os negócios podem, por exemplo:
Renegociação de Aluguel: Tentar negociar um valor de aluguel mais baixo com o proprietário do imóvel.
Revisão de Contratos: Analisar os contratos com fornecedores de serviços, como telefonia, internet e seguros, buscando opções mais econômicas.
Eficiência Energética: Implementar medidas para reduzir o consumo de energia elétrica, como a substituição de lâmpadas e equipamentos por modelos mais eficientes.
Automação de Processos: Automatizar tarefas administrativas ou operacionais para reduzir a necessidade de mão de obra e os custos associados.
Redução da mão de obra: Fazer desligamento de colaboradores, com forma de reduzir os custos associados a folha de pagamento.
Monitoramento constante do DRE Gerencial
Mas lembre-se, o planejamento não é uma ciência exata e além disso o mercado é muito dinâmico. Por isso, é fundamental monitorar os resultados e fazer ajustes ao longo do caminho.
Então, é importante que o empreendedor e/ou gestor defina uma frequência para acompanhar o DRE Gerencial, seja mensal, trimestral ou semestral, dependendo da necessidade de cada negócio.
Através desse acompanhamento também é possível comparar os resultados reais com as projeções feitas no planejamento de lucro, acompanhar os principais indicadores financeiros como margem bruta, margem operacional e margem líquida para avaliar a evolução ou não do desempenho do negócio.
E com esse acompanhamento sistemático, torna-se mais fácil tomar decisões sobre ajuste de preços, redução de gastos, investimentos ou outras decisões que possibilitam ao negócio caminhar rumo ao lucro projetado.
Leia Também: COMO ANALISAR UM DRE GERENCIAL e tomar DECISÕES ESTRATÉGICAS
Você percebeu como o DRE Gerencial pode ser muito mais do que apenas uma ferramenta de análise?
Com um bom planejamento e com as estratégias que apresentei, os negócios podem utilizar o DRE Gerencial para prever, controlar e, principalmente, aumentar o lucro.
Mas lembre-se que o planejamento para o lucro não é estático, assim como o mercado também não é.
Por isso, com o acompanhamento sistemático do DRE Gerencial, se for necessário, o plano deve ser ajustado conforme as mudanças no mercado, o desempenho do negócio e as novas oportunidades que surgirem.
E como sempre tenho trazido aqui, o pilar para uma gestão financeira profissional nos negócios é o aprendizado continuo de finanças e por isso, você pode contar com os cursos e treinamento online da Treina Mais. Para conhecer o que a Treina Mais pode fazer por você ou pelo seu negócio, clique no banner abaixo.
0 Comentários