DRE GERENCIAL E FLUXO DE CAIXA NOS NEGÓCIOS, AMIGOS?

Para entender a relação entre o DRE GERENCIAL e FLUXO DE CAIXA, tente imaginar a seguinte situação nos negócios:

As vendas estão em alta, o DRE Gerencial apresenta um lucro incrível, mas, mesmo assim, o negócio está com dificuldades para pagar as contas.

Estranho né!

Mas isso acontece, mesmo empresas que parecem estar indo muito bem financeiramente podem enfrentar problemas de fluxo de caixa e a causa está justamente na relação entre o DRE Gerencial e o fluxo de caixa.

Então, hoje você vai conhecer como o DRE Gerencial e o Fluxo de Caixa estão interligados.

O lucro no DRE Gerencial

É muito comum negócios apresentarem lucro no papel, e mesmo assim enfrentar dificuldades com o caixa para pagar as contas do dia a dia.

Eu mesmo, já presenciei essa situação várias vezes em empresas nas quais exerci a atividade de gestor financeiro empresarial.

Esse problema acontece porque o DRE Gerencial, apesar de essencial para a análise financeira, utiliza o regime de competência para considerar as receitas e gastos, enquanto o fluxo de caixa trabalha com o regime de caixa.

Mas fique calmo que vou explicar o que cada um significa.

Para confecção do DRE Gerencial, utilizamos que o critério para considerar as receitas, são as notas fiscais emitidas dentro do período. E para considerar os gastos, consideramos todos os documentos que possuem vencimento dentro do período que será analisado.

Esse critério não leva em consideração se houve o recebimento ou se a venda foi executada de forma parcelada, apenas considera o valor expresso nas notas fiscais de vendas. Assim como para os gastos não considera se foram efetuados à vista ou parcelado, ou se foi pago ou não.

Por que essa é a função do fluxo de caixa!

E é justamente por isso que o fluxo de caixa é elaborado pelo regime de caixa, considerando todas as movimentações do dinheiro dentro da empresa, o que é extremamente importante nos negócios.

Essa diferença entre o regime de competência do DRE Gerencial e o regime de caixa do fluxo de caixa pode gerar uma falsa sensação de segurança, levando o empreendedor a acreditar que tem mais dinheiro disponível do que realmente possui.

Embora o DRE Gerencial não reflita a realidade do caixa, ele é a ferramenta que nos permite conhecer o lucro e a rentabilidade do negócio, justamente por considerar tudo que foi vendido e tudo que tem a pagar é o que chamamos de resultado econômico.

E isso o fluxo de caixa não é capaz de mostrar, ele vai sempre se ater ao resultado de recebimentos menos pagamento, expressando o resultado de caixa, ou seja, um resultado financeiro, que pode ser sobra ou falta de dinheiro.

Diferença do DRE Gerencial e Fluxo de Caixa

Vamos a um exemplo para ilustrar a diferença entre o DRE Gerencial e o fluxo de caixa.

Em determinado mês o negócio apresenta este DRE Gerencial.

Vendas: $ 100.000
(-) Gastos com Venda: $ 30.000
(-) Gastos Operacionais: $ 25.000
(-) Impostos s/ Lucro: $ 7.044
(=) Lucro: $ 22.306

Veja que a operação deste negócio é lucrativa, possuindo lucratividade superior a 22%.

Lucratividade = $ 22.306 / $ 100.000 = 0,22306 x 100 = 22,30%

Agora vamos conferir como ficou o caixa do negócio nesse mesmo período através do fluxo de caixa.

Se toda a receita for recebida à vista e todos os gastos forem pagos igualmente à vista e não havendo nada mais a pagar de outros períodos, teremos total de entrada de 100 mil reais menos o total de gastos de $ 77.694 reais, que deixará um saldo de caixa de $ 22.306 reais.

Recebimento: $ 100.000
(-) Gastos: $ 77.694
(=) Saldo: $ 22.306

Veja que este valor de saldo de caixa é exatamente o mesmo valor do lucro demonstrado no DRE.

Você viu que para isso ocorrer, foi necessário que tanto as entradas de receitas quanto as saídas de gastos acontecessem no mês período dentro do fluxo de caixa.

Agora vamos dizer que ocorra inadimplência de 15% no recebimento da receita e que os gastos continuem com vencimento à vista, vejamos o que acontece com o caixa.

Teremos entrada de receita de 85 mil, que é 100 mil reais vendido menos 15% de inadimplência. O total de gastos são os mesmos $ 77.694 reais. Assim o fluxo de caixa apresentará o saldo de $ 7.306 reais.

Recebimento: $ 85.000
(-) Gastos: $ 77.694
(=) Saldo: $ 7.306

Perceba que aqui, já começa a aparecer diferença com relação ao DRE Gerencial, que não considera a inadimplência, enquanto no fluxo de caixa isso tem que ser considerado, porque essa é a função do fluxo, demonstrar a movimentação do dinheiro no negócio e, uma vez que o dinheiro não entrou no caixa, não será demonstrado.

Quando ocorrem situações como esta nos negócios, os empreendedores e/ou gestores, precisam buscar maneiras de colocar o dinheiro para dentro do caixa.

Por isso, ter uma área financeira dotada de controles financeiros contribui para melhor organização das contas a receber e eventual cobrança dos inadimplentes.

Caso o seu negócio, ou o negócio que você trabalha ainda não possua implantado controles financeiros, o meu treinamento online Controles Financeiros para Empresas, vai ensinar como implantá-lo nos negócios.

Agora vejamos um cenário muito comum nos negócios.

As vendas foram realizadas com recebimento parcelado em 4x, ou seja, será recebido 25 mil reais durante 4 meses.

Já os gastos foram parcelados em 3x, sendo $ 25.898 reais de pagamento mensal.

Recebimento: $ 25.000
(-) Gastos: $ 25.898
(=) Saldo: -$ 898

Desta forma o fluxo de caixa apresenta um saldo de caixa negativo de $ 898 reais todos os meses. Neste caso, se não houver entrada de novos recebimentos, maiores do que novas saídas, ou antecipação de recebimentos, o negócio não terá dinheiro para pagar todas as contas ao longo dos próximos 3 meses.

Este 2 exemplos que mostrei, demonstram como a forma com que a receita e os gastos são convertidos em caixa interferem positiva ou negativamente na capacidade do negócio em honrar seus compromissos a curto prazo.

Do mesmo modo, negócios que operam constante com DRE Gerencial demonstrando prejuízo inevitavelmente terão problemas de caixa, por uma questão óbvia, que é gastar mais do que vende.

Essa situação pode não ser no curto prazo, mas no médio prazo a situação de déficit de caixa assola o negócio ao ponto de comprometer sua operação diária.

Estratégias de gestão de fluxo de caixa

Para evitar problemas de fluxo de caixa, é fundamental que os empreendedores adotem estratégias eficientes de gestão de caixa. Algumas medidas importantes incluem:

Negociação com fornecedores

Negociar prazos de pagamento mais longos com fornecedores, buscando um equilíbrio entre as necessidades do negócio e a saúde financeira da empresa.

Controlar o estoque

Manter um controle rigoroso do estoque, evitando compras desnecessárias.

Elaborar planejamento financeiro

Elaborar um plano financeiro que projete as receitas e despesas futuras, identificando períodos de sobra ou falta de caixa e permitindo ações preventivas.

Controle de contas a receber

Monitorar os recebimentos de clientes, cobrando inadimplentes e buscando formas de reduzir o prazo médio de recebimento.

Gestão de gastos

Analisar todos os gastos do negócio e identificar oportunidades de redução ou otimização, liberando recursos para o caixa.

Linhas de crédito

Considerar a possibilidade de utilizar linhas de crédito para cobrir eventuais déficits de caixa temporários, mas sempre com cautela e planejamento.

Ao implementar essas estratégias e analisar de forma integrada o DRE Gerencial e o fluxo de caixa, o empreendedor terá uma visão completa da saúde financeira do seu negócio e poderá projetar ações que objetivem gerar lucro ao mesmo tempo que abastece o caixa com dinheiro.

Espero que com as explicações e exemplos que utilizei você tenha entendido que o DRE Gerencial e o fluxo de caixa são ferramentas complementares e que demonstram aspectos diferentes nas finanças dos negócios.

Analisar apenas o DRE Gerencial não é suficiente para avaliar a saúde financeira da empresa. É preciso considerar também o fluxo de caixa para ter uma visão completa da situação financeira e econômica do negócio.

Lembre-se, um DRE Gerencial positivo não garante que o negócio tenha caixa suficiente para honrar seus compromissos. Por isso, é fundamental implementar uma gestão eficiente do fluxo de caixa, utilizando estratégias como negociação de prazos de pagamento, controle de estoques e combate à inadimplência, entre outras ações.

E claro, para ter informações que possibilitem montar o DRE Gerencial e o fluxo de caixa, possuir organização financeira é crucial, por isso busque capacitação através dos cursos e treinamentos online da Treina Mais. Clique no link abaixo e veja como podemos te ajudar!