Ele não é apenas uma planilha com números ou um registro de entradas e saídas, ele é o verdadeiro termômetro da saúde financeira do negócio.

Empresas que tem como premissa na sua gestão financeira acompanhar o fluxo de caixa conseguem antecipar problemas, planejar investimentos e tomar decisões estratégicas com segurança. Já aquelas que ignoram ou subestimam essa ferramenta, mesmo com bom faturamento, podem enfrentar dificuldades sérias de liquidez e até risco de encerramento das atividades.

De acordo com o Sebrae, um dos principais erros que levam empresas à falência está diretamente ligado à falta de controle adequado do fluxo de caixa. Isso acontece porque, sem essa visão clara e organizada, o empreendedor não consegue identificar gargalos financeiros, prever necessidades de capital ou ajustar a operação a tempo.

A dinâmica no caixa das empresas é sempre a mesma: dinheiro que entra e dinheiro que sai. E como esse fluxo financeiro acontece em prazos diferentes, é necessário antecipar este controle para evitar problemas de falta ou excesso de dinheiro no caixa.

E aqui, mais uma vez a necessidade de se utilizar o fluxo de caixa!

Então, se você quer utilizar o fluxo de caixa como um aliado estratégico e indispensável para os controles financeiros do seu negócio, continue por aqui.

O QUE É FLUXO DE CAIXA

O fluxo de caixa é o registro detalhado de todas as entradas e saídas de dinheiro em um determinado período de tempo. Ele mostra não apenas quanto a empresa está faturando, mas principalmente quando os recursos entram e saem, revelando se há capital suficiente para cumprir obrigações, investir no crescimento e manter a operação funcionando.

Ou seja, todas as movimentações financeiras de um período devem ser representadas no fluxo de caixa: receitas, despesas, contas a pagar, contas a receber, empréstimos, reembolsos, rendimentos ou desvalorizações de investimentos, entre outros.

Muitos empreendedores confundem lucro com fluxo de caixa. E aqui está um erro comum e perigoso:

• Uma empresa pode estar lucrando, mas ter sérias dificuldades para pagar contas no dia a dia se não souber controlar o fluxo de caixa.
• Da mesma forma, é possível estar com o caixa positivo em determinado momento, mas sem rentabilidade real a longo prazo.

Ou seja: o lucro está no papel, mas o fluxo de caixa está na prática. Ele é o retrato fiel da liquidez do negócio,que é a capacidade de honrar compromissos financeiros na hora certa.

E por que o fluxo de caixa é essencial?

Visão clara da saúde financeira: Permite que o gestor acompanhe de perto as movimentações de capital e saiba exatamente onde está entrando e saindo dinheiro.

Previsibilidade: Com o fluxo de caixa bem estruturado, é possível prever momentos de sobra ou escassez de recursos e agir com antecedência.

Tomada de decisão estratégica: Investir em expansão, cortar gastos ou negociar prazos com fornecedores só é possível com informações reais do caixa.

Prevenção de crises: Muitas empresas fecham não por falta de vendas, mas por má gestão de caixa. O controle adequado evita que imprevistos se transformem em problemas insolúveis.

Para ficar ainda mais claro, pense no fluxo de caixa como o sistema circulatório de uma empresa:

• O faturamento é o oxigênio.
• As despesas são os músculos que consomem energia.
• E o fluxo de caixa é o sangue que circula, garantindo que tudo continue funcionando.

Sem esse controle, a empresa pode até parecer saudável, mas basta um imprevisto ou atraso em recebimentos para que o negócio sofra um “infarto financeiro”.

Veja também: 6 ERRO NA GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA

Além disso, segundo o Sebrae, a má gestão do fluxo de caixa está entre as principais causas da mortalidade precoce das empresas no Brasil, especialmente nos primeiros cinco anos de vida.

QUAL A DIFERENÇA ENTRE FLUXO DE CAIXA E CONTROLE DE CAIXA? 

Embora estejam intimamente relacionados, fluxo de caixa e controle de caixa não são a mesma coisa. Essa confusão é bastante comum entre empreendedores e pode comprometer a gestão financeira do negócio.

O controle de caixa é o registro diário (ou no máximo semanal) de todas as movimentações financeiras que envolvem entradas e saídas de dinheiro. Ele engloba:

• O caixinha físico da empresa;
• As contas bancárias;
• E os cartões de crédito/débito vinculados ao negócio.

Na prática, o controle de caixa envolve atividades como:

• Anotar toda entrada de receita e saída de despesa;
• Conferir depósitos e pagamentos recebidos;
• Realizar conciliação bancária para checar se o que está no extrato realmente bate com os lançamentos internos.

Ou seja, o controle de caixa é a base operacional, garantindo que todas as informações financeiras estejam corretas e confiáveis.

Já o fluxo de caixa é uma ferramenta gerencial mais ampla. Ele utiliza as informações do controle de caixa, mas vai além: organiza, projeta e permite prever a movimentação financeira futura.

Com o fluxo de caixa, o empreendedor e/ou gestor consegue responder a perguntas como:

• Vai faltar ou sobrar dinheiro no próximo mês?
• Posso dar mais prazo para meus clientes sem comprometer as contas?
• Preciso negociar novos prazos com fornecedores?
• Há necessidade de buscar capital de giro ou empréstimos?
• Quanto dinheiro tenho hoje disponível para investir?

Enquanto o controle de caixa mostra o que já aconteceu, o fluxo de caixa projeta o que ainda vai acontecer.

E, apesar de serem coisas diferentes, o controle de caixa e fluxo de caixa estão intimamente ligados à medida que o controle de caixa proporciona que as informações sobre a entrada e saídas de dinheiro tenham sido checadas e conferidas para serem alimentadas no fluxo de caixa.

Portanto:

• Controle de caixa = disciplina operacional (anotar e conferir tudo).
• Fluxo de caixa = visão estratégica (entender e planejar as finanças da empresa).

DIFERENÇA ENTRE FLUXO DE CAIXA E LUCRO

Um dos maiores equívocos na gestão financeira das empresas é confundir o fluxo de caixa com lucro. Embora ambos estejam relacionados às finanças do negócio, eles representam conceitos distintos e complementares.

Veja:

O lucro é o resultado final da operação, calculado pela fórmula:

Receitas – Despesas = Lucro

Se a empresa vendeu mais do que gastou, há lucro. Caso contrário, terá prejuízo. O lucro está diretamente ligado à rentabilidade do negócio, ou seja, à capacidade de gerar valor após descontar custos, despesas e tributos.

E o fluxo de caixa?

Já o fluxo de caixa mostra quando esse dinheiro realmente entra e sai da empresa. Ele não mede apenas se o negócio é lucrativo, mas se existe capital disponível no momento certo para pagar contas, salários, fornecedores e investir no crescimento.

Resumindo:

Lucro = resultado no papel.

Fluxo de caixa = dinheiro real disponível.

Por exemplo:

Uma empresa vendeu 100 mil em serviços em janeiro, mas grande parte desse valor será recebida em parcelas de 30, 60 e 90 dias.

No papel, você teve um ótimo resultado, podendo inclusive ter tido lucro.

Mas na prática, seu fluxo de caixa pode ficar apertado, já que o dinheiro ainda não entrou para cobrir os custos imediatos, como aluguel, folha de pagamento e fornecedores.

É exatamente nesse ponto que muitos empreendedores se confundem: ter lucro não significa necessariamente ter caixa positivo.

Então, entender a diferença entre o que representa o fluxo de caixa e o lucro de um negócio é vital porque empresas podem quebrar mesmo sendo lucrativas, simplesmente porque não conseguem honrar compromissos no curto prazo por falta de liquidez.

Por outro lado, um bom gerenciamento de caixa permite que o empreendedor mantenha a empresa saudável mesmo em momentos de menor rentabilidade, pois garante fôlego financeiro para atravessar períodos de turbulência.

6 VANTAGENS EM UTILIZAR O FLUXO DE CAIXA NAS EMPRESAS

1. O fluxo de caixa permite que você saiba de onde veio cada real acumulado na conta.
2. Com o fluxo de caixa é possível evitar o pagamento desnecessário de multas e juros por atrasos em títulos. Já que melhora a organização financeira da empresa.
3. No caso dos títulos a receber, o fluxo de caixa auxilia na objetividade da cobrança. Isso porque quando um cliente atrasa um pagamento fica mais fácil a identificação. E assim o processo de cobrança é mais rápido podendo diminuir a inadimplência em sua empresa.
4. Caso seja verificado que a empresa passará por dificuldades, o empreendedor e/ou gestor poderá buscar capital com melhores prazos, condições e taxas.
5. Outra possibilidade é a projeção do fluxo de caixa. Com o uso do fluxo de caixa projetado é possível saber antecipadamente se a empresa terá capital para o futuro.
6. Total auxílio nas principais tomadas de decisão do empreendedor e dos gestores com dados precisos e atualizados.

Leia Também: ESTRATÉGIAS na GESTÃO do FLUXO DE CAIXA para MOMENTOS DIFÍCEIS

O FLUXO DE CAIXA PROJETADO

O fluxo de caixa projetado é uma das ferramentas mais poderosas da gestão financeira empresarial. Diferente do fluxo de caixa realizado, que registra aquilo que já aconteceu, o fluxo projetado olha para o futuro, mostrando como estará a situação financeira da empresa nos próximos dias, semanas ou meses.

Para entender melhor, pense assim:

Fluxo de caixa realizado → mostra os dados históricos, ou seja, aquilo que já entrou e saiu do caixa.

Fluxo de caixa projetado → mostra o que ainda vai acontecer, considerando prazos de recebimento, pagamento de fornecedores, impostos, salários e investimentos programados.

Ambos são importantes, mas o projetado coloca o empreendedor em posição de antecipar cenários e não apenas reagir a eles.

Muitos empreendedores e/ou gestores que ainda não utilizam essa ferramenta por acharem complexa ou difícil, na verdade nem imagina o quanto ela pode evitar dores de cabeça e contribuir com a gestão do caixa da empresa.

Com ele, o gestor e/ou empreendedor conseguem responder perguntas estratégicas como:

• Haverá dinheiro suficiente para honrar todos os compromissos no próximo mês?
• Será possível investir em uma expansão sem comprometer o capital de giro?
• Existe risco de faltar caixa em alguma data específica?
• Qual será o impacto de dar mais prazo de pagamento aos clientes?

Essa projeção é fundamental porque muitas empresas quebram não por falta de vendas, mas pela falta de previsão do fluxo de dinheiro disponível. Ter essa visão antecipada permite agir antes que o problema aconteça, seja renegociando prazos com fornecedores, ajustando políticas de cobrança ou buscando crédito de forma planejada.

Além disso, o fluxo de caixa projetado também ajuda a identificar momentos de sobra de recursos, possibilitando que a empresa invista ou aplique o dinheiro de forma inteligente, aumentando sua rentabilidade.

Em resumo, o fluxo de caixa projetado funciona como um mapa financeiro do futuro, mostrando para onde o negócio está indo e quais ajustes são necessários no caminho.

COMO MONTAR UM FLUXO DE CAIXA PASSO A PASSO

Agora vamos a um passo a passo para você montar o fluxo de caixa na sua empresa.

1) Defina o escopo, a periodicidade e o horizonte de projeção

Comece respondendo a três perguntas:

• Escopo: Vou controlar caixa físico, todas as contas bancárias, cartões e gateways (ex.: maquininha, marketplaces)? → A resposta ideal é sim para todos.
• Periodicidade: O acompanhamento será diário (mais preciso) ou semanal (mínimo aceitável)?
• Horizonte: Projete pelo menos 90 dias. Negócios sazonais podem trabalhar com 6 a 12 meses.

2) Concilie o saldo inicial (base confiável)

Antes de projetar qualquer coisa, garanta que seu ponto de partida é real:

• Concilie o caixa físico e extratos bancários (incluindo tarifas e taxas de cartão).
• Lance diferenças encontradas (ajustes, estornos, tarifas).
• O saldo consolidado de hoje será a base do seu fluxo.

3) Mapeie todas as entradas previstas (receitas)

Liste o que efetivamente deve entrar no período:

• Contas a receber (duplicatas/boletos com vencimento por data);
• Cartões (considere prazo de repasse e taxas);
• Assinaturas/recorrências (churn, upgrades, reajustes);
• Contratos fechados ainda não faturados;
• Outras entradas: reembolsos, aluguéis recebidos, aportes, devoluções de garantia.

Exemplo: Se sua empresa vendeu 30 mil reais para receber em 3 parcelas mensais, no fluxo de caixa, a entrada deve ser considerada a coluna previsto nos próximos 3 meses.

4) Mapeie todas as saídas previstas (despesas e obrigações)

Crei grande grupos de saídas de forma que facilite a leitura e a decisão:

• Fixas (aluguel, salários, internet, contabilidade);
• Variáveis/operacionais (fornecedores, fretes, comissões, insumos);
• Tributos (Simples, ICMS/ISS, DAS/Guia por data correta);
• Financeiras (juros, tarifas, antecipações, financiamentos);
• Investimentos/Capex (equipamentos, reformas, software anual);
• Pró-labore e distribuição de lucros (se houver política).

Ponto de atenção: Itens sazonais (13º, férias, impostos anuais, seguros, renovação de licenças) costumam “estourar” o caixa quando não são provisionados. Crie provisões mensais para diluir o impacto.

Para saber mais: 7 ESTRATÉGIAS INFALÍVEIS PARA MELHORAR O FLUXO DE CAIXA

MONTANDO O FLUXO DE CAIXA PARA SEU NEGÓCIO

Com auxílio de uma planilha, caso não possua sistema gerencial, crie nas linhas a descrição das receitas (entradas) que sua empresa costuma receber.

Já nas colunas coloque dentro do período que pretende controlar (dias, semanas, quinzenas, etc.), a coluna previsto e outra coluna realizado. Para que você possa compará-las.

Agora na parte das despesas, relacione as principais despesas da sua empresa.

Como eu disse antes, você pode criar um “grande grupo” (categoria) que possa representar a somatória das despesas e, dentro dele, colocar a descrição mais precisa das despesas, como por exemplo, salário, dentro do Grupo folha de fixas, etc.

É importante assim, como na receita, na despesa, fazer o somatório delas. Totalizar o valor dos recebimentos e gastos  daquele dia, para que se possa apurar o saldo.

O Saldo atual é o resultado da subtração das receitas menos as despesas daquele período.

O Saldo anterior, neste primeiro momento será toda disponibilidade que você tiver nos bancos e caixa.

O saldo final é o resultado da soma do saldo atual com o saldo anterior.

Nos próximos períodos o saldo anterior será o saldo final do dia anterior e deverá ser transportado para os demais períodos sucessivamente.

Veja aqui um exemplo do fluxo pronto!

OS SALDOS DO FLUXO DE CAIXA

Os saldos que são apresentados no fluxo de caixa, possibilita conhecer como se comportou a relação receita versus despesas e fazer a projeção disto. Então, podemos dizer, que estamos falando de um controle operacional financeiro.

Por exemplo, no caso do Saldo Atual. O seu resultado demonstra ou demonstrará (se for o projetado) que naquele período, que pode ser dia, se for um fluxo de caixa diário, se o negócio terá dinheiro suficiente para fazer frente às saídas.

Se o resultado for negativo, indica que não terá e, neste caso, terá que utilizar, caso tenha, o saldo anterior que vem se acumulando ao longo dos dias, sendo assim uma válvula de escape para o desencaixe entre o recebimento e os pagamentos.

Até aí, tudo bem, pois o negócio vai se mantendo com o saldo gerado em outros dias. E nos negócios é assim mesmo. O problema fica crítico, quando o Saldo Final começa a projetar negativo.

Isso quer dizer, que o negócio não tem como honrar seus compromissos com recursos operacionais. Por isso, disse que o fluxo de caixa, quando trabalhado corretamente, pode servir como controle operacional financeiro.

Porque o saldo de caixa é um retrato de um determinado momento e, analisando este momento, o empreendedor ou gestor, pode verificar se tem algum problema causado por sazonalidades, por exemplo, ou, se será necessário traçar estratégias financeiras para contornar o problema.

E, é justamente isso, que o trabalho com fluxo de caixa projetado possibilita aos negócios, a oportunidade de antever problemas e buscar soluções.

Veja também: DRE GERENCIAL E FLUXO DE CAIXA NOS NEGÓCIOS, AMIGOS?

COMO TER UM FLUXO DE CAIXA EFICIENTE NOS NEGÓCIOS

Mais do que preencher uma planilha ou lançar números em um sistema, ter um fluxo de caixa eficiente depende de cultura financeira, disciplina e ferramentas adequadas. 

O objetivo é simples: garantir que o empreendedor tenha sempre uma visão clara e confiável sobre a saúde financeira da empresa, para tomar decisões seguras no presente e antecipar riscos no futuro.

Vamos então, conhecer práticas essenciais para tornar o fluxo de caixa realmente eficiente:

1) Construa a cultura da disciplina financeira

O primeiro passo para que o fluxo de caixa funcione é a mudança cultural dentro da empresa. Não adianta criar controles se eles não forem alimentados com rigor.

É necessário comprometimento com sua atualização e manutenção e para isso, possuir processos claros, que definam quem lança, quem confere e quem acompanha é indispensável.

Além disso, é necessário que todos estejam alinhados com a utilização da ferramenta, sabendo seus deveres e responsabilidades com o fornecimento das informações de forma tempestiva.

2) Mantenha informações organizadas e confiáveis

Cada lançamento precisa ser feito com clareza e classificação adequada. Isso significa:

• Categorizar receitas e despesas (ex.: fixas, variáveis, tributos, etc);
• Informar a data correta de recebimento ou pagamento;
• Lançar tanto o que já aconteceu (realizado) quanto o que está previsto (a receber e a pagar).

Tenha em mente que o fluxo de caixa só gera valor quando reflete a realidade, não pode ser um “palpite” ou uma versão distorcida das finanças.

3) Atualize o fluxo de caixa constantemente

Um erro comum em pequenas empresas é atualizar o fluxo apenas a cada 15 dias ou no final do mês. Isso descaracteriza totalmente a ferramenta, já que decisões importantes podem ser tomadas com base em dados defasados.

• O ideal: atualização diária.
• Alternativa mínima: atualização semanal (desde que nada fique para trás).

Com essa rotina, o empreendedor acompanha a tendência do caixa para os próximos dias, identifica variações rapidamente e pode agir antes que o problema aconteça.

4) Utilize ferramentas adequadas ao porte do negócio

Para empresas muito pequenas, planilhas podem ser suficientes no início. Porém, à medida que o negócio cresce, o risco de erro humano e a perda de tempo com tarefas manuais aumentam. É nesse momento que um sistema de gestão financeira se torna essencial.

Entre as vantagens de um sistema online, podemos elencar:

• Integração de contas bancárias, recebimentos e vendas em um só lugar;
• Redução de erros no lançamento;
• Relatórios automáticos para facilitar a tomada de decisão;
• Ganho de tempo para o empreendedor focar em estratégia, e não em digitação de dados.

Três boas opções no mercado brasileiro, que oferecem essas e outras vantagens, são:

BLING – Ótimo para quem também precisa integrar com vendas e estoque.

GRANATUM – Focado em gestão financeira, com relatórios claros e intuitivos.

EGESTOR –Indicado para pequenos negócios que buscam simplicidade e agilidade.

Um fluxo de caixa eficiente é resultado da união de pessoas, processos e tecnologia. Ele não depende apenas de lançar dados, mas de criar uma rotina sólida de gestão financeira que permita ao negócio crescer de forma sustentável.

Veja também: O GUIA COMPLETO DE GESTÃO FINANCEIRA NAS EMPRESAS

INDICADORES FINANCEIRO PARA O FLUXO DE CAIXA

Um fluxo de caixa eficiente não se limita a mostrar entradas e saídas de dinheiro. Ele pode (e deve) gerar indicadores financeiros que ajudam o gestor a avaliar a saúde do negócio, identificar riscos e enxergar oportunidades.

Esses indicadores são como uma “tradução” dos números do caixa em informações estratégicas, que permitem decisões mais seguras e assertivas.

Conheça alguns indicadores que você pode analisar no seu negócio:

Saldo de caixa disponível

Esse é o indicador mais básico, demonstra quanto dinheiro a empresa tem em caixa (considerando contas bancárias, dinheiro em espécie e aplicações de curto prazo). Ele é importante porque possibilita a empresa saber se tem recursos para honrar compromissos imediatos, como folha de pagamento, fornecedores e impostos.

Ponto de equilíbrio de caixa

Demonstra o valor mínimo de entradas necessário para cobrir as saídas previstas no período.

Por exemplo, se a empresa possui saídas mensais no valor de 50 mil, precisa garantir ao menos esse valor em entradas para não operar no vermelho. Com este indicador consegue manter o caixa sempre equilibrado e com fôlego financeiro.

Fluxo de caixa operacional

É o saldo gerado pelas atividades principais do negócio (sem considerar empréstimos ou aportes de capital). Esse indicador revela se o negócio “se paga sozinho” ou se depende de capital externo para se manter.

Mais do que calcular números, o empreendedor e/ou gestor precisa acompanhar a evolução desses indicadores ao longo do tempo. Isso permite responder perguntas essenciais como:

• A empresa está aumentando ou reduzindo sua dependência de capital externo?
• O saldo de caixa é suficiente para enfrentar imprevistos?
• Há períodos do ano em que o ciclo de caixa fica mais apertado?

Além disso, de utilizar indicadores para analisar o fluxo de caixa, outra estratégia de gestão financeira muito poderosa é integrar o fluxo de caixa ao orçamento empresarial.

INTEGRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA COM O ORÇAMENTO EMPRESARIAL

Muitos empreendedores ainda tratam o fluxo de caixa e o orçamento empresarial como ferramentas isoladas, quando na verdade elas se complementam e se fortalecem mutuamente. 

O fluxo de caixa mostra a movimentação real do dinheiro, dia após dia, enquanto o orçamento empresarial projeta onde a empresa deseja chegar em termos de receitas, despesas, investimentos e lucratividade.

Quando esses dois instrumentos trabalham juntos, o empresário ganha uma visão estratégica muito mais clara e confiável. Isso porque não basta apenas saber quanto dinheiro entrou e saiu; é preciso também entender se esses números estão alinhados com o que foi planejado no orçamento.

Por que integrar fluxo de caixa e orçamento empresarial?

• Comparação entre o planejado e o realizado: O orçamento define metas financeiras, enquanto o fluxo de caixa mostra os resultados práticos. Essa integração permite identificar rapidamente se a empresa está no caminho certo.
• Ajustes de rota mais rápidos: Ao perceber diferenças significativas entre previsão e realidade, o gestor pode corrigir estratégias antes que os problemas fiquem grandes demais.
• Maior previsibilidade: O orçamento traz a visão de futuro, e o fluxo de caixa mostra a realidade diária. Juntos, oferecem um equilíbrio entre planejamento e execução.
• Decisões mais assertivas: Seja para investir, cortar custos ou negociar prazos, o empresário toma decisões com base em dados sólidos e consistentes.

Como fazer essa integração na prática?

Use o orçamento como referência: Ao projetar receitas, despesas e investimentos, crie também categorias semelhantes no fluxo de caixa. Isso facilita a comparação.

Crie relatórios comparativos: Registre no fluxo de caixa os valores reais e mantenha ao lado os valores previstos no orçamento. Essa análise lado a lado traz clareza.

Revise periodicamente: Mensalmente (ou até semanalmente, em negócios mais dinâmicos), analise as diferenças entre orçamento e fluxo de caixa. Pergunte-se: por que houve desvio? Foi um fator externo, falha no planejamento ou oportunidade não prevista?

Aprimore o próximo ciclo: quanto mais essa integração é praticada, mais realistas se tornam os próximos orçamentos e mais eficiente fica a gestão financeira.

Para saber mais: ORÇAMENTO EMPRESARIAL PASSO A PASSO

Ao longo deste artigo vimos que o fluxo de caixa vai muito além de anotações de entradas e saídas: ele é uma ferramenta estratégica capaz de mostrar a real saúde financeira da empresa, antecipar problemas, apoiar decisões e orientar investimentos.

Afinal, nunca é bom faltar dinheiro, mas, sobrar sem aplicar também não é um bom negócio.

Negócios que têm arraigado na sua gestão financeira o controle e acompanhamento do fluxo de caixa conseguem não apenas sobreviver em momentos difíceis, mas também crescer de forma sólida e sustentável. Afinal, quem tem clareza sobre seu caixa, tem clareza sobre suas possibilidades.

Manter um fluxo de caixa em pleno funcionamento e realmente útil para a gestão só é possível quando a empresa possui controles financeiros bem estruturados. Sem controles de contas a pagar, contas a receber, caixa e bancos funcionando de forma organizada, qualquer tentativa de projeção ou análise pode se tornar inconsistente.

É justamente por isso que criamos o Treinamento online Controles Financeiros para Empresas.

Nele, você vai aprender como controlar as finanças de uma empresa utilizando o fluxo de caixa como ferramenta de análise e previsão, integrada aos controles financeiros indispensáveis à gestão financeira. Para conhecer o treinamento acesse o link abaixo.

É nessas horas que são colocadas em cheque a habilidade do empreendedor e/ou gestor em gerenciar o dinheiro que entra e sai da empresa.

E para ajudar negócios que passam por problemas de fluxo de caixa, trago algumas estratégias que podem mudar o jogo a favor dos negócios, mesmo que esteja passando pelos piores cenários.

O que são Momentos Difíceis

Você sabe o que são momentos difíceis nos negócios?

Momentos difíceis são aqueles em que as vendas caem, os custos aumentam, ou uma crise externa atinge o mercado em cheio, afetando diretamente o caixa do negócio.

Então, o que parecia estar sob controle começa a desmoronar. E é exatamente aí que os negócios são colocados à prova!

Mas qual é o pilar capaz de manter os negócios de pé nesses momentos?

Não se trata apenas do produto ou serviço que se vende, nem a quantidade de clientes que se tem, mas sim a forma como gerenciamos o dinheiro que entra e sai. 

E, isso é o fluxo de caixa!

Leia Também: 6 ERROS COMUNS NA GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA E COMO EVITÁ-LOS

Estratégias na Gestão do Fluxo de Caixa

O fluxo de caixa é a ferramenta financeira que reúne as informações de entrada de saída do dinheiro, sendo capaz de revelar de onde vem e para onde vai cada real do negócio.

E sabe o que é mais interessante?

Muitos empreendedores e gestores ainda subestimam essa ferramenta, tratando-a como apenas mais um relatório financeiro, quando na verdade, é o coração da sua operação.

Pense no fluxo de caixa como o guia que mostra o caminho para os negócios avançarem com segurança, especialmente em momentos difíceis. Ele indica por onde você pode seguir com confiança e onde é preciso ter mais cautela.

Então se o fluxo de caixa é tão essencial, por que tantos negócios ainda sofrem em momentos difíceis?

Porque talvez não saibam como utilizá-lo de forma estratégica. Ou pior, porque deixam passar sinais de alerta até que seja tarde demais.

Por isso, as estratégias que vou apresentar, devem ser implementadas em qualquer negócio que esteja enfrentando dificuldades e, também, por aqueles que desejam se preparar melhor para as incertezas do mercado.

Análise e Corte de Gastos

Em momentos difíceis essa é a primeira estratégia que os negócios são obrigados a fazer. É hora de olhar para dentro e analisar quais gastos podem ser reduzidos sem comprometer a geração de caixa.

E o fluxo de caixa é fundamental nesse processo, porque demonstra através da análise comparativa dos últimos meses em quais linhas os gastos aumentaram, permitindo que o empreendedor ou gestor comece suas ações por essas linhas.

Essa estratégia envolve tanto o corte de gastos, quanto a renegociação de contratos e a otimização de processos para reduzir desperdícios.

Renegociação com Fornecedores

Em momentos difíceis, em vez de recorrer imediatamente a empréstimos com juros altos ou cortar gastos essenciais, um caminho mais sustentável pode ser conversar com seus principais fornecedores e buscar uma renegociação. Afinal, eles também têm interesse em manter você como cliente e garantir que o relacionamento continue saudável a longo prazo.

Renegociar pode significar várias coisas:

• Pedir prazos maiores de pagamento, estendendo os vencimentos e ganhando fôlego no fluxo de caixa;
• Solicitar parcelamentos de dívidas já vencidas, evitando multas e facilitando a regularização;
• Negociar descontos por pagamento antecipado, caso você tenha alguma sobra de caixa pontual e queira aproveitar a oportunidade;
• Revisar condições de fornecimento, como volumes mínimos, frequência de pedidos ou formas de entrega, ajustando tudo à nova realidade do negócio.

É importante lembrar que a renegociação bem-sucedida depende de transparência, planejamento e comunicação eficaz. Apresentar dados, mostrar o esforço que a empresa está fazendo para se manter em dia e propor alternativas que façam sentido para ambos os lados é essencial para buscar uma situação confortável para ambos os lados.

Não é hora de “empurrar o problema”, mas de mostrar comprometimento e buscar soluções juntos.

Empresas que sabem negociar mostram que estão atentas ao seu caixa e à sustentabilidade do negócio e, isso fortalece sua imagem frente ao mercado.

Melhoria na Gestão de Recebíveis

Atrasos nos recebimentos podem prejudicar severamente o fluxo de caixa e, em momentos difíceis, isso pode deixar a empresa sem fôlego para honrar compromissos importantes. 

Então, para garantir que o dinheiro entre no caixa, o acompanhamento rigoroso é essencial.

Por exemplo, nos negócios que eu gerencio, realizamos um acompanhamento diário dos vencimentos.

Identificamos quais clientes já pagaram e quais ficaram inadimplentes. Isso nos permite agir rapidamente, iniciando o processo de cobrança assim que um pagamento não é feito no prazo. Esse monitoramento proativo faz toda a diferença para garantir que o caixa se mantenha equilibrado.

Outra estratégia comum e muito eficaz é lembrar os clientes sobre a proximidade do vencimento. Isso pode ser feito através de e-mails, SMS ou até mensagens via WhatsApp. Um simples lembrete pode evitar o atraso, mantendo o fluxo de caixa no ritmo certo.

E uma ação que muitos negócios usam com sucesso é oferecer um benefício pelo pagamento dentro do prazo, como um pequeno desconto. Isso incentiva o cliente a honrar o compromisso, afinal, quem quer perder uma oportunidade de economizar, não é?

Leia Também: 7 PROBLEMAS FINANCEIROS COMUNS EM EMPRESAS INICIANTES

Gestão da Folha de Pagamento

A folha de pagamento é um dos maiores gastos fixos para qualquer negócio. Isso significa que, independentemente de o negócio estar em um momento favorável ou enfrentando dificuldades, esse gasto continua a existir. 

Por isso, é fundamental fazer uma análise detalhada da estrutura de pessoal dentro da empresa. Mas isso não significa simplesmente cortar colaboradores. A ideia aqui é avaliar quais funções podem ser otimizadas ou agrupadas, buscando o menor impacto possível no desempenho da operação.

Em momentos de dificuldade, muitas empresas descobrem que processos podem ser ajustados, e equipes menores, com as pessoas certas nos lugares certos, conseguem manter e até aumentar a produtividade.

É importante também, ficar atento aos custos associados à folha que vão além dos salários pagos, como os benefícios adicionais. Em tempos de crise, podem ser negociados com os prestadores desses benefícios trazendo redução que alivia a pressão sobre o caixa.

E sim, pode ser difícil, mas também é o momento de rever bônus, premiações ou até mesmo a estrutura de comissões. Porém, é essencial manter a transparência e o diálogo com os colaboradores, para que essas mudanças sejam compreendidas e aceitas.

Automatização de processos

A automatização de processos é outra ação que pode ajudar a readequar o quadro de pessoal. A tecnologia para automatizar processos financeiros e operacionais, reduz custos e aumenta a eficiência, mesmo em momentos de baixa receita.

Para não perder talentos importantes, outra opção é considerar alternativas ao corte de pessoal, como o trabalho remoto, que pode reduzir custos operacionais, ou até a adoção de jornadas flexíveis. Tais medidas não apenas aliviam o impacto financeiro, como também podem aumentar o engajamento, mesmo diante de ações que tendem a gerar insegurança ao time.

Quando bem implementadas, essas estratégias ajudam os negócios a manter a saúde financeira sem sacrificar a qualidade do serviço ou o bem-estar da equipe.

Aumentar a Liquidez do Negócio

Quando falamos de liquidez, estamos falando da capacidade do negócio de transformar seus ativos em dinheiro de forma rápida, sem perder valor. E em momentos de crise, dinheiro disponível no caixa é sinônimo de segurança. 

Mas como aumentar essa liquidez em momentos em que as receitas podem estar em baixa?

Uma das primeiras medidas é identificar ativos não essenciais. Olhe ao redor:

Existem máquinas subutilizadas, veículos que não são mais necessários ou até imóveis que podem ser vendidos ou alugados?

Vender ativos que não são críticos para a operação é uma maneira de injetar dinheiro novo no caixa e, assim, aumentar a capacidade de enfrentar períodos de instabilidade.

Antecipação de Recebíveis

Se o negócio tem valores a receber em prazos longos, por que não trazer esse dinheiro para o presente? A antecipação permite que se tenha o dinheiro necessário para pagar as contas mais urgentes.

É claro que essa antecipação tem custo, mas em momentos emergenciais, a liquidez imediata pode ser o que vai manter o negócio funcionando.

Mas a liquidez não vem apenas da venda de ativos ou da antecipação de receitas!

A renegociação de prazos com fornecedores também entra nessa equação. 

Se você consegue estender os prazos de pagamento enquanto acelera os recebimentos, seu fluxo de caixa ganha um fôlego extra. Isso permite que o dinheiro circule de forma mais eficiente e evita o sufoco em períodos de baixa receita.

Essas estratégias para o aumento da liquidez ajudam os negócios a não sucubirem em momentos de dificuldades, afinal cada real que entra no caixa conta e conta muito, para se manter de pé e até sair fortalecido.

Revisar Produtos e Serviços Oferecidos

Uma outra atitude inteligente que empreendedores e/ou gestores devem levar ao negócios é avaliar de forma crítica seus produtos e serviços. Essa observação pode revelar oportunidades valiosas para melhorar a rentabilidade e aliviar a pressão sobre o fluxo de caixa.

Muitas vezes, empresas mantêm em seu portfólio produtos ou serviços que já não entregam os mesmos resultados, seja por baixa demanda, margem reduzida ou alto custo operacional. Em momentos difíceis, é essencial separar o que realmente gera valor daquilo que apenas consome recursos.

A revisão do portfólio permite:

Eliminar ou reduzir produtos e serviços pouco rentáveis, liberando tempo, equipe e capital para investir no que realmente traz retorno;

Focar nos produtos e serviços com maior margem de contribuição, otimizando os resultados mesmo com volume de vendas reduzido;

Reestruturar pacotes, combos ou serviços agregados, criando versões mais enxutas e com apelo maior para o cliente em tempos de orçamento apertado.

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Gerenciar o fluxo de caixa em tempos de crise não é uma tarefa fácil, mas com as estratégias e ações é possível manter os negócios de pé.

Agora que você já conhece essas estratégias para gerir o fluxo de caixa em momentos difíceis, pergunte-se: 

Quais delas você vai aplicar primeiro no negócio?

O que pode fazer diferença, agora mesmo, no meio da tempestade, para garantir que o negócio continue no jogo?

Momentos difíceis são inevitáveis, mas a maneira como enfrentamos é o que define o futuro do negócio. 

E ainda reflita sobre isso:

Quais outras áreas do negócio também posso buscar otimização e redução de gastos e desperdícios?

No final das contas, a visão estratégica e a capacidade de adaptação dos empreendedores ou gestores são as maiores ferramentas para superar crises e preparar os negócios para um futuro mais forte e sustentável.

Para estar preparado para os desafios que os momentos difíceis exigem, desenvolver conhecimento sobre a área financeira das empresas é diferencial que ajudará a superar esse momentos e, para isso, pode contar com os cursos e treinamentos online na área financeira da Treina Mais. Para conhecer mais, acesse o link abaixo.

Sem um fluxo de caixa bem elaborado e livre de erros, os empreendedores e gestores estão praticamente às cegas, incapazes de tomar as melhores decisões financeiras.

Costumamos comparar o fluxo de caixa como o painel de um carro. Ele mostra aos empreendedores e gestores a saúde financeira do negócio, assim como o painel do carro informa aos motoristas sobre a condição do veículo.

Então, imagine dirigir com o painel do carro quebrado. Sem informações, é fácil tomar decisões erradas. O mesmo acontece com os negócios.

A Importância do Fluxo de Caixa

Podemos dizer que o fluxo de caixa é o ponto de partida da análise financeira nos negócios, pois registra e acompanha todas as entradas e saídas de recursos financeiros dentro de um determinado período.

As informações para confecção do fluxo de caixa são obtidas através dos controles de contas a pagar, contas a receber, vendas, despesas, saldos de aplicações e de todos os demais elementos que representem as movimentações de recursos da empresa.

Daí vem a importância do fluxo de caixa para os negócios:

Ele ajuda a garantir que os negócios tenham dinheiro suficiente para cobrir suas despesas diárias. 

Contribui para o planejamento financeiro, pois oferece controle sobre tudo que entra e sai do caixa do negócio. Além disso, um fluxo de caixa bem gerido ajuda a evitar surpresas desagradáveis.

E você já se perguntou por que, mesmo tendo boas vendas, o dinheiro parece sumir? 

Muitas vezes, isso acontece porque pequenas despesas se acumulam e passam despercebidas. Ao monitorar o fluxo de caixa, você consegue identificar e controlar esses gastos.

E não pense que o fluxo de caixa é apenas para grandes empresas!

Pequenos negócios também precisam manter um controle rigoroso. Na verdade, quanto menor o negócio, mais importante é esse controle, pois os recursos são geralmente mais limitados e qualquer deslize pode ter um impacto significativo.

Por ter uma grande importância no gerenciamento e controle financeiros dos negócios, devemos evitar alguns erros comuns que podem trazer informações erradas e levar a decisões igualmente erradas. Por isso, vamos conhecer quais são esses erros e como evitá-los.

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Erro 1: Não Atualizar O Fluxo De Caixa Com Frequência

De nada adianta possuirmos uma ferramenta de controle e previsão que não seja atualizada diariamente.

E o fluxo de caixa deve ter atualização diária, principalmente naqueles negócios que ocorrem grande movimentação financeira. Vendas, compras, pagamentos e recebimentos ocorrem constantemente, requerendo que o fluxo de caixa traga uma posição atualizada do caixa naquele momento e demonstre como ele estará ao longo dos próximos dias.

Sem atualizações frequentes, perde-se a capacidade de reagir rapidamente a mudanças financeiras, o que pode levar a uma série de problemas, como falta de previsibilidade, dificuldades no planejamento e atraso nos pagamentos.

Para evitar esse erro, estabeleça  uma rotina diária de atualização do fluxo de caixa. Cada transação, por menor que seja, deve ser registrada no mesmo dia em que ocorre. Isso garante que se tenha uma visão precisa da posição financeira do negócio a qualquer momento.

Especialmente para negócios que utilizam planilhas, é necessário dedicar um tempo específico do dia para atualizar o fluxo de caixa com todas as movimentações realizadas. Além disso, é importante revisar e ajustar as previsões dos próximos dias, garantindo que estejam alinhadas com a realidade atual.

Uma valiosa ajuda que os negócios podem utilizar para manter o fluxo de caixa sempre atualizado é trabalhar com software de finanças integrado que possibilita uma maior automatização da rotina de atualização do fluxo de caixa, reduzindo o tempo de execução e minimizando erros humanos.

Neste sentido sempre indico o Granatum como opção para qualquer tipo de negócio, independente do tamanho ou ramo de atividade.

Erro 2: Não Registrar todas as Movimentações no Fluxo de Caixa

Não adianta nada registrar apenas as entradas e saídas maiores e deixar as pequenas transações sem serem registradas. 

À primeira vista, pequenas transações podem parecer insignificantes, mas quando somadas ao longo do tempo, elas podem causar um grande impacto no caixa.

Sem registrar todas as transações, o empreendedor perde a capacidade de monitorar com precisão o fluxo de caixa. Isso pode levar a decisões baseadas em dados incompletos ou incorretos, prejudicando a saúde financeira do negócio.

Por isso, independentemente do valor, todas as transações devem ser registradas. Seja uma pequena compra de material de escritório ou uma grande venda, todas contribuem para os números do fluxo de caixa.

Imagine que todo mês o negócio tenha uma despesazinha de 10 reais. Parece pouco, né? 

Mas ao final do mês, essa despesazinha representa 300 reais, e ao final do ano estamos falando de 3.600 reais. Agora ficou grande, né? 

Se essas pequenas despesas não forem registradas, a empresa pode perceber que seu dinheiro “desapareceu”, sem entender exatamente para onde foi e isso é tudo que não queremos no fluxo de caixa.

Então, dentro da rotina de atualização do fluxo de caixa, você deve incluir o registro de todas as pequenas transações, por menores que sejam. 

Quando não registradas, ao longo do tempo, podem se acumular e afetar significativamente o caixa do negócio e você não terá como enxergar isso!

Ah, mas não precisa registrar uma a uma. Os negócios podem categorizar essas transações para facilitar o controle. E isso nos leva ao próximo erro que não podemos cometer no fluxo de caixa.

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Erro 3: Não Categorizar os Lançamentos no Fluxo De Caixa

Quando não categorizamos as entradas e saídas de dinheiro, fica muito mais difícil entender exatamente para onde o dinheiro está indo e de onde ele está vindo. 

Além disso, sem categorizar, o fluxo de caixa acaba ficando muito extenso, com várias transações que dificultam a visualização clara e precisa dos números financeiros.

Suponha que você tenha um pequeno negócio e todos os meses você registre as vendas e entradas sem especificar como ocorreram — se à vista, a prazo, no débito ou no crédito, por exemplo. E faz o mesmo com as saídas, sem distinguir se foram gastos com marketing, aluguel, mercadorias, entre outros. Ao final do mês, você terá um total de entradas e saídas, mas a análise será complexa e menos eficaz devido à falta de organização.

Por isso, devemos categorizar as transações no fluxo de caixa de forma que faça mais sentido para os negócios. Para receitas, podemos utilizar por exemplo, “vendas de produtos”, “serviços”, “recebimentos de crédito”, etc. Para as despesas, categorias como “fornecedores”, “salários”, “marketing”, “aluguel” e “despesas operacionais” são úteis.

Sempre que possível, reveja essa categorização para garantir que continua refletindo a realidade do negócio e ajuste se necessário. 

Tenha em mente, que o objetivo da categorização das transações é possibilitar uma análise detalhada de como se comportam as entradas e saídas de dinheiro, permitindo clareza, controle e capacidade de tomar decisões com base nos números.

No entanto, também não adianta criar uma categoria chamada “despesas diversas” e colocar tudo lá, incluindo gastos pessoais. Isso nos leva ao próximo erro na gestão do fluxo de caixa: 

Erro 4: Não Separar Gastos Pessoais e Gastos da Empresa

Misturar contas pessoais com as finanças da empresa é um dos erros mais prejudiciais que os empreendedores podem cometer. 

Embora pareça prático usar o mesmo cartão ou conta bancária para despesas pessoais e empresariais, essa prática pode criar uma série de problemas que afetam a saúde financeira do negócio e compromete a clareza do fluxo de caixa.

Quero deixar claro que o fluxo de caixa do negócio deve constar apenas os gastos com o negócio. Pode até existir uma linha de gastos chamada “pró-labore”, onde deve estar o valor retirado pelos empreendedores, mas somente isso. Nada de misturar nas demais linhas gastos pessoais com gastos empresariais.

As medidas para evitar que este problema aconteça são simples:

• Manter as contas bancárias separadas.
• As receitas e gastos do negócio devem ser pagos pelo negócio.
• Utilizar cartão de crédito e débito, se for o caso, também separados.

Caso seja necessário retirar dinheiro para uso pessoal, faça uma transferência da conta da empresa para a conta pessoal e registre essa transação como retirada de pró-labore, por exemplo.

E, claro, é essencial ter disciplina nos lançamentos, separando tudo que é do negócio do que é do empreendedor, caso haja alguma “mistureba”.

Quando não há separação entre as finanças, torna-se praticamente impossível tomar decisões ou saber exatamente qual é o caixa disponível do negócio e seu capital de giro, uma vez que as informações ficam distorcidas por causa da mistura.

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Por falar em informações distorcidas, outro erro é 

Erro 5: Achar Que o Fluxo de Caixa Demonstra o Lucro

Muitos empreendedores confundem fluxo de caixa com lucro, mas essa confusão pode levar a interpretações equivocadas sobre a real situação financeira do negócio.

O fluxo de caixa, como disse antes, é uma ferramenta que registra todas as entradas e saídas de dinheiro. Ele mostra o quanto de dinheiro entrou e saiu em um determinado período e é essencial para entender a liquidez do negócio, ou seja, se há ou haverá dinheiro suficiente para cobrir as despesas.

No entanto, o fluxo de caixa não mede o lucro; ele indica apenas a disponibilidade de saldo para honrar compromissos financeiros.

O relatório financeiro que realmente demonstra o lucro ou o prejuízo em um determinado período, é o DRE (Demonstração do Resultado do Exercício), que pode ser elaborado inclusive de forma gerencial pela própria área financeira dos negócios, conforme explico neste outro vídeo do canal. 

Mesmo que o fluxo de caixa apresente saldos positivos, isso não significa que a empresa esteja lucrando. Esses valores podem ser provenientes de empréstimos, venda de ativos ou simplesmente estarem destinados a cobrir gastos futuros.

Por isso, os empreendedores e/ou gestores devem monitorar a saúde financeira dos negócios utilizando o fluxo de caixa para acompanhar as movimentações financeiras e o DRE Gerencial para acompanhar o lucro e a lucratividade do negócio.

Erro 6: Não Projetar o Fluxo de Caixa

Para mim um dos principais erros que se pode cometer com o fluxo de caixa é utilizá-lo apenas como um registro do que já ocorreu, ignorando sua maior virtude que é de ser uma ferramenta de projeção futura.

Imagine dirigir um carro olhando apenas para o retrovisor.  Você vê claramente por onde já passou, mas não fará ideia do que terá logo à frente. O mesmo acontece quando o fluxo de caixa é utilizado apenas de forma retroativa. Ele mostra onde e como o dinheiro foi gasto, mas não oferece nenhuma visão sobre o que está por vir.

O fluxo de caixa projetado, por outro lado, permite prever as entradas e saídas futuras de dinheiro, ajudando a planejar ações para manter a saúde financeira.

Quando os negócios projetam o fluxo de caixa, conseguem antecipar períodos de baixa nas entradas, prever picos de gastos e, principalmente, preparar-se para essas situações. Isso dá aos empreendedores uma vantagem estratégica, permitindo decisões proativas em vez de reativas.

Por exemplo, se ao projetar o fluxo de caixa, o negócio perceber que haverá um período de escassez de entradas devido a uma sazonalidade de vendas, poderá planejar ações para diminuir o impacto no caixa, como buscar uma linha de crédito antecipada, negociar prazos com fornecedores ou o cortar despesas não essenciais. Essa previsibilidade reduz o risco de surpresas desagradáveis e permite uma gestão muito mais eficiente do caixa.

Outro ponto crucial é que o fluxo de caixa projetado não deve ser uma peça decorativa, feita uma vez e depois esquecida. Ele precisa ser constantemente revisado e comparado com o realizado. Isso porque as projeções são baseadas em suposições e estimativas, que podem mudar ao longo do tempo. 

Ao comparar o fluxo de caixa projetado com o realizado, os negócios podem ajustar suas previsões e planos, corrigindo o curso quando necessário. Essa prática não só aumenta a precisão das previsões, mas também melhora a capacidade de adaptação às mudanças no mercado e nas finanças do negócio.

Portanto, não cometa o erro de ignorar o fluxo de caixa projetado!

Ele é uma ferramenta essencial para o planejamento financeiro e para a tomada de decisões estratégicas. Com ele, os negócios deixam de apenas olhar para o passado e começam a preparar o futuro, garantindo que estejam sempre prontos para o que vier pela frente.

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Agora pare e reflita, quantos desses erros você já percebeu que os negócios cometem na gestão do fluxo de caixa?

Será que é por causa disso que o dinheiro nunca é suficiente para pagar todas as contas?

Reconhecer e corrigir esses erros é um passo a mais rumo a uma gestão financeira mais sólida e a um negócio mais saudável e lucrativo.

E não se esqueça, o fluxo de caixa não é só uma planilha ou um software que se consulta de vez em quando. Ele deve ser o guia diário, a ferramenta que ajuda a prever, planejar e tomar decisões que vão garantir o sucesso do negócio no longo prazo.

Além deste conteúdo, estou disponibilizando gratuitamente um ebook com os 17 erros no fluxo de caixa que os negócios não devem cometer.

Por isso, hoje vou compartilhar as melhores estratégias para resolver os problemas de fluxo de caixa nos negócios.

O Fluxo de Caixa

Fluxo de caixa é o movimento de entrada e saída de dinheiro em um negócio. Em outras palavras, é o controle de todos os recursos financeiros que entram (como receitas de vendas) e saem (como gastos operacionais e outros pagamentos) do caixa da empresa.

Manter um fluxo de caixa saudável significa que os negócios possuem dinheiro suficiente para pagar as contas, como salários, fornecedores, matérias-primas, tributos e ainda sobrar para investir no seu crescimento.

Sem um fluxo de caixa saudável, mesmo negócios lucrativos podem enfrentar dificuldades financeiras, podendo inclusive resultar no encerramento das suas atividades, MUITAS VEZES PRECOCEMENTE.

Por isso, a gestão do fluxo de caixa é vital para a sobrevivência e prosperidade de qualquer negócio.

E por que os problemas com fluxo de caixa acontecem?

Como disse antes, mesmo negócios lucrativos podem enfrentar dificuldades no gerenciamento do fluxo de caixa e isso pode ocorrer por diversos motivos, mas principalmente: 

• Porque muitos negócios operam sem um planejamento financeiro sólido, o que gera surpresas desagradáveis quando surgem despesas imprevistas.
• Por causa de atrasos no recebimento de clientes que podem colocar muita pressão no caixa, dificultando o pagamento de despesas fixas e variáveis.
• Por causa de gastos descontrolados ou excessivos que rapidamente drenam o caixa, deixando os negócios sem liquidez.
• Por causa do crescimento, mesmo sendo ótimo para os negócios, quando ele acontece muito rápido, exerce uma pressão no caixa gerando mais saídas que entradas e acaba comprometendo a saúde financeira do negócio.
• Ainda tem a baixa margem de lucro que pode não ser suficiente para cobrir todas as despesas e não gera caixa suficiente para reinvestir no negócio.

Agora que falei sobre os principais vilões causadores de problemas de fluxo de caixa, fica mais fácil de entender e aplicar as estratégias para melhorar o fluxo de caixa. Então, vamos a elas!

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Realizar um Planejamento Financeiro

O planejamento financeiro é um processo na qual o empreendedor ou gestor do negócio, tira um tempo de sua rotina para analisar minuciosamente todas as receitas e despesas da empresa e, com base nessa análise, estipula metas para entradas e para as saídas com objetivo de tornar o fluxo saudável, ou seja, para que tenha dinheiro suficiente para pagar todas as contas reinvestir.

Por exemplo, se você tem um comércio, pode estabelecer uma redução de 10% nos gastos, para fazer frente ao problema de caixa, cortando despesas que não interfiram nas vendas. Ou ainda, pode buscar promoção de itens para aumentar a vendas e assim colocar mais dinheiro no caixa.

Mas veja, essa ação só é efetiva se souber exatamente o montante necessário, de corte ou de aumento de receita, por isso, a análise é o ponto inicial.

E conforme for passando o tempo, é necessário ir acompanhando e revisando esse plano em busca de ajuste, para tornar o caixa cada vez mais saudável.

Controle Rigoroso dos Gastos

Se o negócio está com dificuldades de fluxo de caixa não tem como não falar dessa estratégia!

Para manter um controle rigoroso dos gastos, é preciso monitorar de perto os gastos operacionais, eliminando aqueles que não são estritamente necessários e buscando reduzir o valor dos que são essenciais.

Se você tem um comércio, monitore os gastos com aluguel, salários e mercadorias. Se perceber que está pagando muito caro no aluguel, considere mudar para um local com custo mais baixo sem comprometer a visibilidade para seus clientes.

Também é fundamental evitar todos os gastos que não geram retorno direto para o negócio.

Dividir os Pagamentos em Parcelas Menores

Em situações de aperto de caixa, buscar o reparcelamento de certos pagamentos vai proporcionar um alívio para os próximos períodos para que tenha mais fôlego para ir colocando as coisas em ordem.

Essa estratégia é especialmente interessante quando se possui parcelamentos bancários. Neste caso, sentar com o gerente e apresentar a situação atual e uma proposta de diminuição das parcelas é um caminho interessante.

Por exemplo, suponha que você tenha parcelas mensais para pagar ao banco no valor de 5 mil reais e o seu caixa não suporta esse pagamento.

Então, você propõe ao banco o alargamento dessa dívida para, por exemplo, pagar 3 mil por mês. 

Claro que terá mais juros, mas é uma alternativa para aliviar o caixa e evitar a inadimplência das parcelas, cujo os juros são bem maiores, além das outras consequências que vem junto com a inadimplência.

Essa mesma estratégia podemos utilizar como fornecedores que não são tão estratégicos para os negócios, porque pode causar uma certa rusga e comprometer seu abastecimento.Para fornecedores cruciais a estratégia mais adequada é buscar.

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Negociação nos Prazos de Pagamento

Negociar prazos com fornecedores é uma estratégia importante para melhorar o fluxo de caixa dos negócios. 

Ao obter prazos mais longos para realizar os pagamentos, você ganha mais tempo para receber os pagamentos dos seus clientes e equilibrar as entradas com as saídas.

Por exemplo, se o negócio costuma realizar compras e pagamentos em 3 vezes sem entrada.

Isso quer dizer que a cada 30 dias, tem que pagar 33,33% do valor da compra. Se comprar 9 mil reais, o desembolso será de 3 mil reais por mês.

Suponha que consiga negociar com seus fornecedores para realizar as compras com pagamento em 4 vezes sem entrada. Neste caso estaria pagando 25% por mês. Então para a mesma compra de 9 mil reais o desembolso passa a ser de 2.250 reais, representando um alívio no caixa de 750 reais por mês.

Para que essa estratégia tenha resultado é importante que você saiba sua capacidade de pagamento para honrar com o combinado e se prepare com argumentos e propostas sólidas. 

Mostre ao fornecedor que você é um cliente importante, destaque a parceria de longo prazo que já possuem e explique a situação do negócio. Proponha um prazo de pagamento mais estendido, que seja viável para ambas as partes.

Controle de Estoque

Para negócios comerciais controlar adequadamente o estoque é uma ação que não pode ser negligenciada. Já vi vários negócios com problema de caixa e com estoque abarrotado de produtos.

Quando um negócio possui muito mais estoque do que consegue vender, quer dizer que todo este valor em estoque parado, poderia muito bem estar dentro do caixa ajudando o negócio girar.

Para tirar o dinheiro que está parado no estoque e tentar levá-lo para o caixa, o empreendedor pode categorizar seu estoque em itens de alto giro, são aqueles que sempre precisa comprar, porque são os que mais vende. 

Itens de giro médio são aqueles que precisa ter para complementar alguma venda e itens de baixo giro, são aqueles que raramente vende.

Feito isso, faça uma promoção dos produtos de baixo giro e evite comprá-los novamente.

Com os produtos de giro médio, faça kits de promoção juntamente com os produtos de alto giro, com intuito de aumentar o valor do ticket médio e diminuir estes itens em estoque e, só realize a compra dos itens mais importantes deste grupo.

E para os produtos de alto giro, aconselho a realizar compras de reposição a partir da identificação do ponto de pedido ideal. 

O ponto de pedido ideal é aquele onde você ainda tem mercadoria para vender durante o período entre o pedido e a chegada de novos itens, evitando assim acúmulo de estoque e desembolsos de caixa maiores do que o necessário e a falta de produtos.

Implementar um Sistema de Cobrança

Se o negócio vende a prazo sem garantia de recebimento, inevitavelmente terá problemas com atrasos e inadimplência e, esse pode ser um dos maiores problemas no fluxo de caixa. Por isso possuir métodos e procedimentos para vendas a prazo e dotar os negócios com área para recuperação dos inadimplentes é uma estratégia inteligente.

Para isso, primeiramente, aconselho que os negócios só vendam parcelados no cartão de crédito, pois é uma maneira de reduzir drasticamente o risco de atrasos e inadimplência.

Para os negócios que não conseguem atribuir o cartão de crédito como forma de pagamento para as vendas parceladas é importante que as vendas passem por uma análise de crédito antes de serem concedidas.

Essas são ações preventivas, mas caso, já tenha inadimplência, temos que resgatar esses créditos. Então é necessário trabalhar com uma equipe de cobrança que faça contato com os inadimplentes buscando através de negociação receber os valores em aberto. 

Caso esgote todas formas de negociação e não tenha êxito é necessário fazer a negativação do cliente e até buscar a cobrança por meios judiciais.

Diversificação das Fontes de Receita

Quando os negócios conseguem explorar diferentes formas de trazer dinheiro para o caixa, reduz a dependência de uma única fonte de receita e aumenta as oportunidades de estabilidade e crescimento.

Uma maneira eficaz de diversificar as receitas é introduzir produtos ou serviços complementares aos que você já oferece. Isso permite que você aproveite sua base de clientes existente e ofereça mais valor a eles.

Por exemplo, para um comércio de roupas, além de vender roupas casuais, você pode começar a oferecer uma linha de roupas esportivas. Isso aumenta as opções disponíveis para os seus clientes atuais e atrai novos clientes interessados em itens fitness.

Outra ação de diversificação de receitas é explorar outros canais de vendas, como vendas online e em marketplaces, por exemplo.

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Perceba que não apresentei estratégias de outro mundo, ou algo mirabolante. Tudo é muito simples de aplicar nos negócios, sabe por que?

Porque a dificuldade está exatamente na execução!

Os empreendedores e/ou gestores devem ter pulso firme para implementar as estratégias e ações que vão melhorar o caixa. Custe o que custar, doa a quem doer.

Se não for dessa maneira, a situação não muda e o negócio pode até acabar fechando.

Para garantir um maior sucesso nas estratégias que eu trouxe, é fundamental que os negócios  tenham um controle eficiente de seus processos financeiros e uma excelente maneira de alcançar isso é por meio da implementação de controles financeiros rigorosos. 

Por esse motivo, recomendo o treinamento online Controles Financeiros para Empresas, ministrado pela Treina Mais, que ensina, de forma simples e descomplicada, como gerenciar o fluxo de caixa utilizando as principais  ferramentas de controles financeiros.

Para conhecer acesse o link abaixo.

Muitas vezes, o DRE Gerencial é visto apenas como uma ferramenta de análise de acontecimentos passados, mas o seu verdadeiro poder está na capacidade de projetar o futuro e planejar o lucro desejado. 

Imagine poder planejar com precisão o lucro nos negócios e, a partir disso, tomar decisões que farão o planejamento se converter em resultado.

Então, a partir de agora vou demonstrar como utilizar o DRE Gerencial para projetar, controlar e aumentar o lucro dos negócios.

O DRE Gerencial

O DRE Gerencial, ou Demonstração do Resultado do Exercício, é um relatório financeiro que resume as receitas, custos e despesas de um determinado período, com o objetivo principal de demonstrar o lucro ou prejuízo do negócio e como isso aconteceu.

Analisar o passado é importante para os negócios identificarem o que deu certo e repetir, e o que deu errado para consertar.

No entanto, o DRE Gerencial vai além disso, sendo uma ferramenta para planejamento e gestão, auxiliando o empreendedor e gestores a tomar decisões estratégicas para o futuro. Ele demonstra o resultado e aponta, através dos números, os caminhos que foram trilhados para atingir aquele resultado, como por exemplo, identificar quais gastos estão impactando negativamente o lucro.

O verdadeiro poder do DRE Gerencial está na sua capacidade de projetar o futuro. Ao analisar as tendências passadas e as variáveis que afetam o negócio, o DRE pode ser utilizado para fazer projeções financeiras e simular diferentes cenários. 

É através do DRE Gerencial que os negócios conseguem estimar as receitas potenciais, os custos e as despesas, e assim projetar o lucro esperado. Essas projeções financeiras são essenciais para tomar decisões e garantir que o negócio esteja no caminho certo para alcançar a lucratividade desejada.

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Como definir metas de lucro realistas

Não existe uma fórmula mágica para definir metas realistas e alcançáveis para o lucro, mas alguns fatores devem ser considerados, como por exemplo:

Histórico de lucratividade do negócio – A lucratividade vem subindo ano a ano, está estagnado ou diminuindo?

Condições de mercado – Como está o mercado em que o negócio atua? Existe muita concorrência? A demanda por produtos ou serviços está crescendo ou diminuindo?

Capacidade de investimento – Na maioria das vezes o crescimento requer investimento, em novos equipamentos, mão de obra, tecnologia ou em marketing, o negócio tem essa capacidade de investimento?

Agora pense, com base nesses fatores, qual seria o lucro possível do negócio atingir?

Lembre-se que essa meta de lucro precisa ser realista e alcançável!

Vamos então, fazer esse exercício no DRE Gerencial.

Para isso é importante que o negócio já tenha elaborado o DRE de outro ou outros períodos para servir de análise.

Vamos considerar, que o negócio já o tenha elaborado e que seja referente ao ano anterior. 

Ele apresentou os seguintes valores:

Receita bruta de vendas no valor de 500 mil;

A somatória dos seus gastos de vendas é no valor de 230 mil reais, que representa 46% da receita bruta, sendo o gastos maior obviamente é com a compra de mercadorias representando 30% da receita.

% Gastos com Vendas = $ 230.000 / $ 500.000 = 0,46 x 100 = 46%

% Compra Mercadorias = $ 150.000 / $ 500.000 = 0,30 x 100 = 30%

O negócio atingiu um lucro bruto ou margem de contribuição de 270 mil que representa uma lucratividade bruta de 54%.

Margem de contribuição = $ 270.000 / $ 500.00 = 0,54 x 100 = 54%

Descendo aos gastos operacionais, vemos que o total é de 160 mil que equivale a 32% da receita do período, com destaque para a folha de pagamento é bastante significativa representando 28,80% dos 32% de gastos.

% Gastos Operacionais = $ 160.000 / $ 500.000 = 0,32 x 100 = 32%

% Folha Pagamento = $ 144,000 / $ 500.000 = 0,288 x 100 = 28,80%

Logo o lucro operacional apresenta o valor de 110 mil, representando uma lucratividade operacional de 22%.

Lucratividade Operacional = $ 110.000  / $ 500.000 = 0,22 x 100 = 22%

Após os demais impostos, o negócio gerou lucro líquido de 83.600 reais, representando uma lucratividade de 16,72%.

Lucratividade Líquida = $ 83.6000  / $ 500.000 = 0,1672 x 100 = 16,72%

É esse 16,72% que o empreendedor deve responder quando perguntam a ele, qual a margem de lucro do seu negócio.

Muito bem! Agora que já conhecemos a situação do negócio. 

O empreendedor e/ou gestor dos negócios, podem definir qual o lucro ideal e desejado para seus negócios. Para o nosso estudo foi definido como lucro desejado 100 mil reais para o próximo período.

Aqui cabe um alerta muito importante, somente o valor do lucro não define se o negócio está indo bem ou não. É importante avaliar a lucratividade também. Não adianta o empreendedor desejar ter 100 mil reais de lucro e a lucratividade cair para 10%!

Tanto o valor monetário, quanto o percentual devem ser considerados e perseguidos para que o negócio realmente tenha uma performance financeira melhor entregando mais dinheiro e retorno ao empreendedor.

Então partindo dessa premissa, também foi definido que a lucratividade mínima precisa ser de 20%.

Vamos então, montar cenários para projetar o aumento do lucro de 83.600 reais para 100 mil reais com lucratividade mínima de 20%.

Para isso vamos partir de onde queremos chegar, que é a lucratividade mínima de 20%, a partir disso virá o valor do lucro. 

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Simulando o lucro a partir da receita

Para descobrir o percentual de aumento da lucratividade basta dividir a lucratividade desejada de 20% pela lucratividade atual de 16,72% e subtrair 1. Assim temos o percentual de aumento de 19,62%.

% Aumento =  20% / 16,72% = 119,62%  – 1 = 19,62%

Pronto! Agora aplicamos este percentual aumentando o valor da receita.

Então passamos a ter receita no valor de 598.086,12.

Se não houver aumento dos gastos com vendas, podemos projetar o mesmo percentual para cada item.

Não tem razão para aumento nos gastos operacionais, então repetimos o mesmo valor e teremos um lucro operacional de 162.966,51, que ao ser abatido o valor dos impostos sobre o lucro de 24%, deixa para o negócio o lucro líquido de 123.854,55 que representa uma lucratividade de 20,71%

Lucratividade Líquida = $ 123.854  / $ 598.086 = 0,2071 x 100 = 20,71%

Veja que praticamente fizemos um orçamento utilizando o DRE Gerencial!

Neste cenário trabalhamos com o aumento das receitas, mas sabemos que em muitos negócios isso não é possível, então temos que olhar para dentro de casa e cuidar dos gastos fixos, que nosso DRE são os gastos operacionais.

Então vamos simular esta opção.

Simulando o lucro a partir dos gastos fixos

Vamos aplicar o mesmo percentual de 19,62% para redução dos gastos operacionais e vejamos como ficará o lucro.

Aplicando 19,62% sobre os gastos operacionais eles passam a apresentar o valor total de 128.612,44 reais, deixando 141.387,56 reais como lucro operacional, que ao ser descontado os impostos deixa para o negócio o valor de 107.454,55 de lucro com margem de 21,49%.

Lucratividade Líquida = $ 107.454  / $ 500.000 = 0,2149 x 100 = 21,49%

Perceba que ao trabalharmos com a redução dos gastos operacionais a resposta em termos percentuais foi melhor, uma vez que com o mesmo valor de receita o negócio teve uma performance melhor na gestão dos gastos.

Estratégias para aumento do lucro

Como o papel aceita tudo, é necessário que o negócio estruture uma série de ações para atingir o lucro desejado projetado no DRE Gerencial.

Por exemplo, para estratégia de aumento das receitas é necessário aumentar o preço de venda ou o volume vendido, então para que isso aconteça, temos:

Análise de Preços da Concorrência: Pesquisar os preços praticados pela concorrência para identificar oportunidades de ajuste de preços.

Cálculo do Custo do Produto: Calcular o custo unitário de cada produto para definir o preço de venda que garanta a margem de lucro desejada, como explico neste vídeo sobre margem de contribuição.

Valor Percebido: Enfatizar os diferenciais e a qualidade dos produtos para justificar o aumento de preços aos clientes.

Comunicação Transparente: Comunicar de forma clara e transparente aos clientes sobre o reajuste de preços, explicando as razões e os benefícios.

Oferecer Opções: Considerar a possibilidade de oferecer opções de produtos com diferentes faixas de preço para atender a diferentes públicos.

Já no cenário de aumento do lucro com base na redução dos gastos fixos, os negócios podem, por exemplo:

Renegociação de Aluguel: Tentar negociar um valor de aluguel mais baixo com o proprietário do imóvel.

Revisão de Contratos: Analisar os contratos com fornecedores de serviços, como telefonia, internet e seguros, buscando opções mais econômicas.

Eficiência Energética: Implementar medidas para reduzir o consumo de energia elétrica, como a substituição de lâmpadas e equipamentos por modelos mais eficientes.

Automação de Processos: Automatizar tarefas administrativas ou operacionais para reduzir a necessidade de mão de obra e os custos associados.

Redução da mão de obra: Fazer desligamento de colaboradores, com forma de reduzir os custos associados a folha de pagamento.

Monitoramento constante do DRE Gerencial

Mas lembre-se, o planejamento não é uma ciência exata e além disso o mercado é muito dinâmico. Por isso, é fundamental monitorar os resultados e fazer ajustes ao longo do caminho.

Então, é importante que o empreendedor e/ou gestor defina uma frequência para acompanhar o DRE Gerencial, seja mensal, trimestral ou semestral, dependendo da necessidade de cada negócio. 

Através desse acompanhamento também é possível comparar os resultados reais com as projeções feitas no planejamento de lucro, acompanhar os principais indicadores financeiros como margem bruta, margem operacional e margem líquida para avaliar a evolução ou não do desempenho do negócio.

E com esse acompanhamento sistemático, torna-se mais fácil tomar decisões sobre ajuste de preços, redução de gastos, investimentos ou outras decisões que possibilitam ao negócio caminhar rumo ao lucro projetado.

Leia Também: COMO ANALISAR UM DRE GERENCIAL e tomar DECISÕES ESTRATÉGICAS

Você percebeu como o DRE Gerencial pode ser muito mais do que apenas uma ferramenta de análise? 

Com um bom planejamento e com as estratégias que apresentei, os negócios podem utilizar o DRE Gerencial para prever, controlar e, principalmente, aumentar o lucro.

Mas lembre-se que o planejamento para o lucro não é estático, assim como o mercado também não é.

Por isso, com o acompanhamento sistemático do DRE Gerencial, se for necessário, o plano deve ser ajustado conforme as mudanças no mercado, o desempenho do negócio e as novas oportunidades que surgirem.

E como sempre tenho trazido aqui, o pilar para uma gestão financeira profissional nos negócios é o aprendizado continuo de finanças e por isso, você pode contar com os cursos e treinamento online da Treina Mais. Para conhecer o que a Treina Mais pode fazer por você ou pelo seu negócio, clique no banner abaixo.

As vendas estão em alta, o DRE Gerencial apresenta um lucro incrível, mas, mesmo assim, o negócio está com dificuldades para pagar as contas.

Estranho né!

Mas isso acontece, mesmo empresas que parecem estar indo muito bem financeiramente podem enfrentar problemas de fluxo de caixa e a causa está justamente na relação entre o DRE Gerencial e o fluxo de caixa.

Então, hoje você vai conhecer como o DRE Gerencial e o Fluxo de Caixa estão interligados.

Leia Também: COMO ANALISAR UM DRE GERENCIAL e tomar DECISÕES ESTRATÉGICAS

O lucro no DRE Gerencial

É muito comum negócios apresentarem lucro no papel, e mesmo assim enfrentar dificuldades com o caixa para pagar as contas do dia a dia.

Eu mesmo, já presenciei essa situação várias vezes em empresas nas quais exerci a atividade de gestor financeiro empresarial.

Esse problema acontece porque o DRE Gerencial, apesar de essencial para a análise financeira, utiliza o regime de competência para considerar as receitas e gastos, enquanto o fluxo de caixa trabalha com o regime de caixa.

Mas fique calmo que vou explicar o que cada um significa.

Para confecção do DRE Gerencial, utilizamos que o critério para considerar as receitas, são as notas fiscais emitidas dentro do período. E para considerar os gastos, consideramos todos os documentos que possuem vencimento dentro do período que será analisado.

Esse critério não leva em consideração se houve o recebimento ou se a venda foi executada de forma parcelada, apenas considera o valor expresso nas notas fiscais de vendas. Assim como para os gastos não considera se foram efetuados à vista ou parcelado, ou se foi pago ou não.

Por que essa é a função do fluxo de caixa!

E é justamente por isso que o fluxo de caixa é elaborado pelo regime de caixa, considerando todas as movimentações do dinheiro dentro da empresa, o que é extremamente importante nos negócios.

Essa diferença entre o regime de competência do DRE Gerencial e o regime de caixa do fluxo de caixa pode gerar uma falsa sensação de segurança, levando o empreendedor a acreditar que tem mais dinheiro disponível do que realmente possui.

Embora o DRE Gerencial não reflita a realidade do caixa, ele é a ferramenta que nos permite conhecer o lucro e a rentabilidade do negócio, justamente por considerar tudo que foi vendido e tudo que tem a pagar é o que chamamos de resultado econômico.

E isso o fluxo de caixa não é capaz de mostrar, ele vai sempre se ater ao resultado de recebimentos menos pagamento, expressando o resultado de caixa, ou seja, um resultado financeiro, que pode ser sobra ou falta de dinheiro.

Leia Também: DRE GERENCIAL PARA DIFERENTES TIPOS DE NEGÓCIOS

Diferença do DRE Gerencial e Fluxo de Caixa

Vamos a um exemplo para ilustrar a diferença entre o DRE Gerencial e o fluxo de caixa.

Em determinado mês o negócio apresenta este DRE Gerencial.

• Vendas: $ 100.000
• (-) Gastos com Venda: $ 30.000
• (-) Gastos Operacionais: $ 25.000
• (-) Impostos s/ Lucro: $ 7.044
• (=) Lucro: $ 22.306

Veja que a operação deste negócio é lucrativa, possuindo lucratividade superior a 22%.

Lucratividade = $ 22.306 / $ 100.000 = 0,22306 x 100 = 22,30%

Agora vamos conferir como ficou o caixa do negócio nesse mesmo período através do fluxo de caixa.

Se toda a receita for recebida à vista e todos os gastos forem pagos igualmente à vista e não havendo nada mais a pagar de outros períodos, teremos total de entrada de 100 mil reais menos o total de gastos de $ 77.694 reais, que deixará um saldo de caixa de $ 22.306 reais.

• Recebimento: $ 100.000
• (-) Gastos: $ 77.694
• (=) Saldo: $ 22.306

Veja que este valor de saldo de caixa é exatamente o mesmo valor do lucro demonstrado no DRE.

Você viu que para isso ocorrer, foi necessário que tanto as entradas de receitas quanto as saídas de gastos acontecessem no mês período dentro do fluxo de caixa.

Agora vamos dizer que ocorra inadimplência de 15% no recebimento da receita e que os gastos continuem com vencimento à vista, vejamos o que acontece com o caixa.

Teremos entrada de receita de 85 mil, que é 100 mil reais vendido menos 15% de inadimplência. O total de gastos são os mesmos $ 77.694 reais. Assim o fluxo de caixa apresentará o saldo de $ 7.306 reais.

• Recebimento: $ 85.000
• (-) Gastos: $ 77.694
• (=) Saldo: $ 7.306

Perceba que aqui, já começa a aparecer diferença com relação ao DRE Gerencial, que não considera a inadimplência, enquanto no fluxo de caixa isso tem que ser considerado, porque essa é a função do fluxo, demonstrar a movimentação do dinheiro no negócio e, uma vez que o dinheiro não entrou no caixa, não será demonstrado.

Quando ocorrem situações como esta nos negócios, os empreendedores e/ou gestores, precisam buscar maneiras de colocar o dinheiro para dentro do caixa.

Por isso, ter uma área financeira dotada de controles financeiros contribui para melhor organização das contas a receber e eventual cobrança dos inadimplentes.

Caso o seu negócio, ou o negócio que você trabalha ainda não possua implantado controles financeiros, o meu treinamento online Controles Financeiros para Empresas, vai ensinar como implantá-lo nos negócios. 

Agora vejamos um cenário muito comum nos negócios.

As vendas foram realizadas com recebimento parcelado em 4x, ou seja, será recebido 25 mil reais durante 4 meses.

Já os gastos foram parcelados em 3x, sendo $ 25.898 reais de pagamento mensal.

Desta forma o fluxo de caixa apresenta um saldo de caixa negativo de $ 898 reais todos os meses. Neste caso, se não houver entrada de novos recebimentos, maiores do que novas saídas, ou antecipação de recebimentos, o negócio não terá dinheiro para pagar todas as contas ao longo dos próximos 3 meses.

Este 2 exemplos que mostrei, demonstram como a forma com que a receita e os gastos são convertidos em caixa interferem positiva ou negativamente na capacidade do negócio em honrar seus compromissos a curto prazo.

Do mesmo modo, negócios que operam constante com DRE Gerencial demonstrando prejuízo inevitavelmente terão problemas de caixa, por uma questão óbvia, que é gastar mais do que vende.

Essa situação pode não ser no curto prazo, mas no médio prazo a situação de déficit de caixa assola o negócio ao ponto de comprometer sua operação diária.

Estratégias de gestão de fluxo de caixa

Para evitar problemas de fluxo de caixa, é fundamental que os empreendedores adotem estratégias eficientes de gestão de caixa. Algumas medidas importantes incluem:

Negociação com fornecedores

Negociar prazos de pagamento mais longos com fornecedores, buscando um equilíbrio entre as necessidades do negócio e a saúde financeira da empresa.

Controlar o estoque

Manter um controle rigoroso do estoque, evitando compras desnecessárias.

Elaborar planejamento financeiro

Elaborar um plano financeiro que projete as receitas e despesas futuras, identificando períodos de sobra ou falta de caixa e permitindo ações preventivas.

Controle de contas a receber

Monitorar os recebimentos de clientes, cobrando inadimplentes e buscando formas de reduzir o prazo médio de recebimento.

Gestão de gastos

Analisar todos os gastos do negócio e identificar oportunidades de redução ou otimização, liberando recursos para o caixa.

Linhas de crédito

Considerar a possibilidade de utilizar linhas de crédito para cobrir eventuais déficits de caixa temporários, mas sempre com cautela e planejamento.

Leia Também: CONHEÇA os caminhos para ORGANIZAÇÃO FINANCEIRA dos NEGÓCIOS

Ao implementar essas estratégias e analisar de forma integrada o DRE Gerencial e o fluxo de caixa, o empreendedor terá uma visão completa da saúde financeira do seu negócio e poderá projetar ações que objetivem gerar lucro ao mesmo tempo que abastece o caixa com dinheiro.

Espero que com as explicações e exemplos que utilizei você tenha entendido que o DRE Gerencial e o fluxo de caixa são ferramentas complementares e que demonstram aspectos diferentes nas finanças dos negócios.

Analisar apenas o DRE Gerencial não é suficiente para avaliar a saúde financeira da empresa. É preciso considerar também o fluxo de caixa para ter uma visão completa da situação financeira e econômica do negócio.

Lembre-se, um DRE Gerencial positivo não garante que o negócio tenha caixa suficiente para honrar seus compromissos. Por isso, é fundamental implementar uma gestão eficiente do fluxo de caixa, utilizando estratégias como negociação de prazos de pagamento, controle de estoques e combate à inadimplência, entre outras ações.

E claro, para ter informações que possibilitem montar o DRE Gerencial e o fluxo de caixa, possuir organização financeira é crucial, por isso busque capacitação através dos cursos e treinamentos online da Treina Mais. Clique no link abaixo e veja como podemos te ajudar!

Chega de tomar decisões baseadas em “achismos” ao invés de interpretar os números do negócios e buscar uma gestão financeira mais eficiente.

Decifrar os números do DRE Gerencial pode ser uma ótima estratégia para os negócios desenvolverem ações que impulsionam o crescimento e a lucratividade.

DRE Gerencial

O DRE Gerencial, também conhecido como Demonstração do Resultado do Exercício Gerencial, funciona como um raio-x da saúde financeira dos negócios, revelando detalhes e nuances que o DRE Contábil, com suas normas e leis rígidas, muitas vezes não consegue captar.

Sua flexibilidade permite adaptá-lo às necessidades específicas de cada empresa, já que é elaborado pela área financeira com informações atualizadas e relevantes que representam o momento do negócio.

Apesar da flexibilidade, é importante manter uma estrutura básica que permita visualizar e analisar os dados de forma organizada, facilitando a identificação de oportunidades e a tomada de decisões.

Mas atenção!

Ter um DRE Gerencial não é o suficiente. É preciso saber interpretar os dados para tomar decisões estratégicas que realmente impactam os resultados. E é isso que vamos começar a estudar a partir de agora.

Para nosso estudo vamos analisar um DRE Gerencial simplificado de um pequeno negócio que compra mercadorias para revender.

Rapidamente analisaremos sua estrutura.

Estrutura DRE Gerencial

Temos a receita de vendas de 100 mil, que representa tudo o que o negócio vendeu no período que estamos analisando.

Em seguida temos os gastos com as vendas, que são gastos os gastos variáveis, porque conforme aumenta ou diminui o volume vendido eles se alteram.

Em seguida temos os gastos operacionais, chamados também de gastos fixos, que o negócio precisa pagar todos os meses e não está diretamente relacionado às vendas realizadas.

Leia Também: DRE GERENCIAL PARA DIFERENTES TIPOS DE NEGÓCIOS

Indicador da Margem Bruta

O indicador da margem bruta indica a porcentagem da receita que sobra após cobrir os gastos diretos dos produtos vendidos.

No nosso DRE, após abater os gastos diretos que chamamos aqui de gastos variáveis, sobra 60 mil reais.

Se dividirmos esses 60 mil reais pela receita de 100 mil reais e multiplicarmos por 100, temos o percentual de 60%.

Margem Bruta = $ 60.000 / $ 100.000 = 0,60 x 100 = 60%

Isso quer dizer que de toda venda gerada pelo negócio, 40% ficam comprometidos com o pagamento dos gastos variáveis e efetivamente 60% da receita estará disponível para cobrir os gastos operacionais e gerar lucro.

Ao analisar a margem bruta, os empreendedores e/ou gestores, podem se julgar que a margem está baixa, trabalhar para aumentá-la.

Para isso, pode negociar com os fornecedores melhores preços de compra. Uma vez que diminui este gasto sobra mais dinheiro.

Os empreendedores ou gestores podem analisar a margem por produto ou categoria de produtos, para identificar os produtos com margens mais rentáveis e focar o focar esforços de vendas neles.

Outra ação, ainda no ambiente interno do negócio é buscar um regime tributário para pagamento dos impostos que seja mais vantajoso para o negócio, diminuindo seu percentual sobre as vendas realizadas.

Também tem a opção de adotar uma ação um tanto controversa e que pode gerar impacto nas vendas, que é trabalhar o preço de venda. A matemática é simples, preço mais alto, margem maior.

É como disse , o empreendedor precisa ter sensibilidade para saber se o aumento no preço não irá diminuir suas vendas e acabar afetando a lucratividade do negócio. Então esta estratégia deve ser trabalhada com muito cuidado!

Indicador da Margem Operacional

A margem operacional ou LUCRO OPERACIONAL demonstra a eficiência da empresa em gerar lucro a partir de suas operações, após cobrir todos os gastos operacionais.

Para encontrar a margem operacional no nosso DRE Gerencial, dividimos o resultado operacional de 30 mil pela receita bruta de 100 mil e multiplicamos por 100. Assim encontramos o percentual de 30%.

Margem Operacional = $ 30.000 / $ 100.000 = 0,30 x 100 = 30%

Esse percentual ainda não é lucro, pelo menos não no nosso exemplo, porque ainda temos outros impostos a pagar.

Esse percentual representa que o negócio gerou 30% de sobra da sua operação para pagar, no nosso caso os impostos sobre o lucro, e assim deixar o lucro.

Quanto maior for este indicador é melhor, pois demonstra que o negócio tem uma operação com baixo gastos, demonstrando eficiência. Por outro lado, quanto menor for, demonstra que o negócio possui gastos operacionais muito elevados que corroem dinheiro que poderia virar lucro.

Então aqui a estratégia é muito simples, porém em alguns negócios não é fácil de implementar que é manter os gastos operacionais em níveis baixos, identificando áreas onde é possível cortar sem comprometer a qualidade e o atendimento ao cliente.

Em alguns casos, cabe inclusive, investir em melhoria de processos, com a utilização de novas tecnologias e treinamento dos colaboradores para trabalharem com mais eficiência.

Principalmente na área financeira, através dos cursos e treinamentos online da treina mais que vão preparar os profissionais para executar tarefas operacionais com mais segurança e confiabilidade operacional.

Leia Também: CÁLCULO do PREÇO de VENDA PASSO a PASSO

Indicador da Margem Líquida

A margem líquida ou lucratividade líquida representa a porcentagem da receita que efetivamente se transforma em lucro para o negócio, após todos os custos, despesas e impostos.

Para calcular a margem líquida, basta dividir o valor do lucro líquido de 22.800 mil pela receita de 100 mil e multiplicar por 100, que então teremos o percentual de 22,8%.

Margem Líquida = $ 22.800 / $ 100.000 = 0,228 x 100 = 22,8%

A margem líquida é resultado direto de todas as ações e estratégias que os empreendedores adotam nos negócios, deste o preço de vendas até a estrutura de gastos fixos e variáveis.

Mas qual seria uma boa margem líquida?

Segundo especialistas financeiros ouvidos pelo SEBRAE, os empreendedores no mínimo, devem buscar as seguintes médias de margem líquida para os seu negócios:

• Para indústrias uma margem aceitável, varia de 6% a 8%
• Para atacadista a margem aceitável, varia de 4% a 6%
• Para lojas e comércio em geral, a margem aceitável, varia de 10% a 15%
• E para serviços a margem aceitável é em torno de 20%

Indicador do Retorno sobre Investimento – ROI

Este é indicador importante para saber qual o retorno que o investimento realizado no negócio está retornando ao empreendedor, a chamada rentabilidade.

Muito embora os negócios sejam diferentes de aplicações financeiras, porque nos negócios estamos construindo um patrimônio e ativos, a análise da rentabilidade sobre o investimento realizado deve no mínimo ser satisfatória ao ponto de justificar o investimento no negócio e não no mercado de investimento.

Se considerarmos que o empreendedor do nosso estudo investiu 500 mil reais no negócio, qual o retorno que ele está obtendo sobre o valor investido?

Para descobrir qual o retorno, basta dividir o valor do lucro de 22.800 mil reais pelo valor investido de 500 mil reais e multiplicar por 100, que teremos o percentual de 4,56% para o período analisado.

ROI  = $ 22.800 / $ 500.000 = 0,0456 x 100 = 4,56%

Assim, se estivermos falando de um período de análise mensal, pode ser que seja um retorno significativo. Já caso estejamos analisando o ano, pode ser um retorno insignificante. O que deve ser considerado é o retorno versus o risco. 

VALE A PENA CORRER O RISCO EM UM NEGÓCIO PARA TER O RETORNO DE 4,56%?

É essa resposta que o empreendedor deve ter.

Comparando períodos no DRE Gerencial

Outro aspecto que precisamos analisar quando estamos trabalhando com o DRE Gerencial é fazer análise comparativa entre períodos para identificar pontos de melhoria e/ou aspectos que devem ser maximizados para melhor o resultado.

Assim, inserido o período 2 no nosso estudo podemos fazer as seguintes análises:

Podemos perceber que houve aumento de 20 mil reais nas receitas, indicando um crescimento nas vendas de 20%. Isso pode ser resultado de estratégias eficazes de vendas ou até o aumento no preço de venda.

Mesmo com o aumento das vendas o negócio manteve a mesma margem bruta de 60%.

Margem Bruta 1= $ 60.000 / $ 100.000 = 0,60 x 100 = 60%

Margem Bruta 2= $ 72.000 / $ 120.000 = 0,60 x 100 = 60%

Indo direto para a margem operacional, podemos constatar que mesmo havendo o aumento da margem em valores monetários de 30 para 34 mil, quando calculamos a margem com base na receita, percebemos que houve na verdade a diminuição de quase 6%, passando de 30% para 28,33%. houve então, uma piora nos gastos operacionais e, aqui cabe ação corretiva do empreendedor para colocar a casa em ordem.

Margem Operacional 1 = $ 30.000 / $ 100.000 = 0,30 x 100 = 30%

Margem Operacional 2 = $ 34.000 / $ 120.000 = 0,28 x 100 = 28,33%

Chegando ao lucro líquido, vemos que o valor monetário aumentou, mas quando observamos a margem líquida, vemos que na verdade houve diminuição de 6% passando de 22,8% para 21,53%.

Margem Líquida 1= $ 22.800 / $ 100.000 = 0,228 x 100 = 22,8%

Margem Líquida 2= $25.840 / $ 120.000 = 0,2153 x 100 = 21,53%

Ao final, podemos analisar que mesmo o negócio aumentando suas vendas, houve uma ineficiência operacional que prejudicou o resultado financeiro.

E essa ineficiência se esconde atrás de números monetários mais robustos, levando empreendedores e/ou gestores menos perspicazes a acreditarem em melhora, mas que se revelam na verdade decepcionantes quando trabalhamos com os indicadores percentuais, mostrando que a performance do negócio em razão das vendas piorou.

A análise comparativa de DREs Gerenciais de diferentes períodos permite aos empreendedores acompanhar a evolução do negócio, identificar tendências, analisar a eficácia das estratégias implementadas e tomar decisões para o crescimento e a lucratividade da empresa.

Espero que você tenha percebido que ao utilizar o DRE Gerencial, os negócios conseguem ter um mapa capaz de guiar as ações e estratégias a serem implementadas para o sucesso financeiro.

Isso acontece porque ao analisar os indicadores do DRE Gerencial você pode:

• Identificar pontos fortes e fracos nos negócios.
• Tomar decisões estratégicas baseadas em números financeiros.
• Melhorar os processos internos em busca de eficiência que reflita no aumento da lucratividade
• Planejar o futuro com mais segurança e previsibilidade.

Leia Também: MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO APLICADA AOS NEGÓCIOS

O DRE Gerencial é uma ferramenta dinâmica que deve ser utilizada constantemente para acompanhar a evolução do seu negócio e ajustar as estratégias conforme necessário.Para que os negócios tenham DRE Gerencial é imprescindível organização financeira e uma das maneiras de possuir essa organização financeira é possuindo controles financeiros implantados e em pleno funcionamento e para isso, os negócios podem contar com o treinamento online CONTROLES FINANCEIROS PARA EMPRESAS. Para conhecer acesse o link abaixo.

Neste post, vou demonstrar como podemos customizar o DRE Gerencial para extrair o máximo de informações para os diferentes tipos de negócios.

Então, leia até o fim e descubra como o DRE Gerencial pode ser seu aliado estratégico, independente do seu ramo de negócio!

DRE Gerencial

O DRE Gerencial é um relatório financeiro confeccionado pela própria empresa com informações financeiras gerenciais. Utiliza-se o seguinte princípio para sua confecção:

Nas receitas considera todas as notas fiscais que foram emitidas dentro do mês que está se está analisando. Já para as despesas o critério é vencimento, tudo que venceu no mês, independente ter sido pago ou não.

A partir disso, é apurado a receita líquida de vendas, o lucro bruto e o lucro líquido, que representa o quanto realmente sobra para o empreendedor retirar e/ou reinvestir no negócio.

Pois bem, acima citei uma estrutura genérica de DRE Gerencial, mas que pode ser utilizada por qualquer tipo de negócio, independente do ramo de atuação.

Mas, a partir de agora, vou apresentar estruturas de DRE Gerencial específicas para empresas de comércio e para negócios de prestação de serviços.

Leia Também: CÁLCULO do PREÇO de VENDA PASSO a PASSO

DRE Gerencial para empresas de comércio

As empresas de comércio são caracterizadas por trabalhar com compra e venda de mercadorias, sendo este o ponto principal de atenção para os empreendedores.

Para negócios que atuam no comércio, o foco do DRE Gerencial está na análise do custo das mercadorias vendidas (CMV) e na margem de lucro bruta.

Mas o que é o CMV?

O CMV, ou Custo das Mercadorias Vendidas é um dos indicadores financeiros mais importantes para empresas que comercializam produtos físicos, como lojas de varejo, atacadistas e outros.

Basicamente o CMV representa o custo direto de adquirir os produtos que serão vendidos.

Para calcular o CMV, precisamos conhecer o custo de aquisição que é composto pelo preço de compra, frente, impostos de importação e outros custos relacionados à aquisição.

Custo de aquisição = preço de de compra + frete + IPI + outros custos

Explicado isso, vamos conhecer um modelo de DRE Gerencial, lembrando que o DRE Gerencial pode ser flexível se adaptando às necessidades de cada negócio.

Este primeiro modelo, pode ser utilizado por empresas comerciais que compram mercadorias para revender.

Analisando este modelo, perceba que a grande diferença está na apuração do custo da mercadoria vendida, o CMV, o restante da estrutura se mantém igual aos outros DREs Gerenciais já trabalhados.

Vamos ao estudo do DRE:

Temos receitas de vendas de 100 mil, impostos de vendas no valor de 15 mil (lembrando que este valor de impostos de vendas diz respeito a todos os impostos que são gerados pelas vendas, como ICMS, PIS e COFINS. Se for empresa do simples, será a alíquota da tabela do SIMPLES NACIONAL que o negócio estiver inserido).

Como não temos outras deduções, temos uma receita líquida de 85 mil reais. 

Até aqui, nenhuma novidade, não é!

Agora vem a principal diferença neste modelo de DRE, que é o cálculo do CMV.

Quando os negócios comerciais utilizam o CMV dentro do DRE Gerencial conseguem avaliar a rentabilidade das vendas e a eficiência da empresa em administrar seus custos diretos.

Matematicamente o cálculo do CMV é simples, pois trata-se de conhecer o estoque no início do período analisado, adicionar as compras efetuadas já com todos os seus custos embutidos e subtrair do estoque final encontrado no período.

Vamos ver como isso acontece no nosso DRE.

Suponha que o valor de estoque no inicial no período seja de 35 mil. Neste período foram realizadas 20 mil reais de compras de mercadorias para revenda. Ao final deste mesmo período você apura que possui 30 mil em estoque.

• Estoque Inicial = $ 35.000
• (+) Compras = $ 20.000
• Estoque Final = $ 30.000
• (=) CMV = $ 25.000

Tem-se o CMV do período no valor de 25 mil reais. 

E a partir daqui o empreendedor e/ou gestor já pode fazer algumas análises sobre o negócio.

A primeira análise é sobre o lucro bruto, que sobrou 60 mil das vendas realizadas, gerando uma margem bruta de lucro de 60%, ou seja, de tudo que o negócio vendeu no período sobrou 60% para pagar os gastos fixos e gerar o lucro.

Margem Bruta = $ 60.000 / $ 100.000 = 0,60 x 100 = 60%

A outra análise é que houve uma redução no nível de estoque, já que o estoque no início do período era no valor de 35 mil e fechou com valor de 30 mil, mesmo após compras de no valor de 20 mil. Isso demonstra uma boa gestão de estoques e compras.

Podemos perceber ainda, que o CMV, neste período representou 25% das receitas de vendas, o que é muito bom, porque especialistas afirmam que um CMV ideal gira em torno de 30% a 40% dependendo do negócio e, abaixo deste percentual é excelente.

(CMV) $ 25.000 / (RECEIT) $ 100.000 = 0,25 x 100 = 25%

Agora veja bem!

Para que se produza este DRE Gerencial e o empreendedor possa fazer estas ou outras análises é necessário que haja um rigoroso controle de estoques e custos.

É necessário registrar todas as movimentações de estoques, como entradas, saídas, devoluções e perdas, bem como realizar inventários periódicos, isso vai permitir que o negócio tenha sempre o valor correto do estoque em mãos.

Também é necessário controlar e conhecer os gastos associados às compras de mercadorias, pois o valor de aquisição que será considerado como custo das mercadorias em estoque devem incluir o preço de compra, frente, impostos de importação e outros gastos diretamente relacionados à aquisição.

Seguindo com DRE Gerencial, temos os gastos operacionais no valor de 30 mil reais, que ao ser abatido do lucro bruto proporciona um lucro operacional no valor de 30 mil, representando uma margem operacional de 30%. 

Margem Operacional = $ 30.000 / $ 100.000 = 0,30 x 100 = 30%

Após as deduções de impostos sobre o lucro que somente empresas que não estão enquadradas no regime tributário do SIMPLES NACIONAL possuem, chegamos ao lucro líquido no valor de 22.800 reais com margem líquida ou lucratividade líquida de 22,8%.

Lucratividade = $ 22.800 / $ 100.000 = 0,2280 x 100 = 22,80%

Leia Também: 5 DECISÕES QUE TODO EMPREENDEDOR PRECISA TOMAR

DRE Gerencial para negócios que prestam serviços

Em empresas de serviços, o foco muda para as despesas operacionais, principalmente os gastos com pessoal, que geralmente representam uma parcela significativa dos custos.

Então vamos ao nosso modelo de DRE.

Começamos com a receita de prestação de serviços, que após deduzido gastos variáveis como impostos e deduções, nos apresenta o receita líquida, que no nosso exemplo é de 47 mil reais.

Abaixo teremos o custo dos serviços prestados, aqui serão inseridos todos os gastos necessários para execução daquela receita de 50 mil. 

Por exemplo, se estivermos falando de um negócio que presta serviço de pintura de imóveis, podemos ter:

A mão de obra direta, que neste caso podem ser os pintores. Então estes gastos podem ser os salários, encargos sociais e benefícios.

Temos materiais diretos utilizados, aqui entraram os gastos com materiais utilizados diretamente na prestação do serviço, como peças de reposição, insumos específicos ou materiais de consumo. 

Para o nosso exemplo podemos considerar gastos com  IPI, pincel, rolo, bucha e outros.

Outros Custos Diretos, pode abranger outros custos diretamente atribuíveis à prestação do serviço, como viagens, hospedagens, aluguel de equipamentos específicos para o serviço, etc.

É importante que o empreendedor e/ou gestor tenha um bom entendimento do que são os gastos que podem ser atribuídos como custos da prestação de serviços e assim moldar a estrutura dentro da realidade que melhor atender o negócio.

O custo total dos serviços prestados é no valor de 11.500 reais.

Após deduzido o custo do serviços prestados, temos o lucro bruto, que no nosso exemplo é no valor de 35.500 reais, que representa uma margem líquida de 71%

Margem Bruta = $ 35.500 / $ 50.000 = 0,71 x 100 = 71%

Abaixo no DRE temos os gastos operacionais, que mais uma vez, repito, deve ser moldado conforme a necessidade específica de cada negócio, mas no geral vai conter todos os gastos necessários para o negócio funcionar.

No nosso exemplo, a soma dos gastos operacionais apresentam o valor de 10 mil reais. Que ao ser utilizado para subtrair o lucro bruto nos apresenta o valor de 25.500 como lucro operacional. Deixando uma margem operacional de 51%.

Margem Operacional = $ 25.500 / $ 50.000 = 0,51 x 100 = 51%

Vimos no exemplo anterior que após o lucro operacional ainda temos impostos para chegar ao lucro líquido. Nas empresas de prestação de serviços, também pode ser assim. Mas neste exemplo terminei por aqui.

Fiz isso justamente para dizer que sempre que for possível, busque estruturar seu negócio para que seja enquadrado no regime tributário do simples nacional, o que é muito vantajoso para empresa de prestação de serviços. Mas também cabe analisar o regime tributário do simples nacional para empresas de comércio!

Eu sou exemplo de como mudança de regime tributário pode trazer uma economia para os negócios. Com algumas alterações nas atividades exercidas pelo meu negócios, consegui enquadrá-lo no simples nacional e economizei mais de 20% com impostos.

Para este estudo, considerei a alíquota total de imposto aplicado às receitas de 6%, conforme tabela atual do simples nacional para empresas prestadoras de serviços. Caso o seu negócio não esteja inserido no simples, terá que considerar os impostos que incidem sobre as vendas e mais os impostos que incidem sobre o lucro, como fiz no estudo das empresas de comércio.

Se tiver dúvidas, aconselho buscar ajuda do seu contador ou de uma contabilidade de confiança que possa te auxiliar com todos os cálculos e com a parte burocrática de se ter um negócio.

Por fim, nosso DRE Gerencial, apresenta um lucro líquido de 25.500 reais, representando uma margem líquida ou lucratividade de 51%, que é o mesmo valor e percentual do lucro bruto.

Lucratividade = $ 25.500 / $ 50.000 = 0,51 x 100 = 51%

Espero que você tenha percebido que o DRE Gerencial vai  muito além de uma ferramenta genérica. Ele pode ser adaptado e personalizado para atender às necessidades específicas de cada tipo de negócio, seja ele comércio ou serviços.

Te mostrei como o foco da análise muda conforme o ramo de atividade; no comércio a atenção recai sobre o CMV e a margem bruta; já nos serviços o destaque fica no custo dos serviços prestados e nas despesas operacionais.

Independente do seu ramo de negócio, o DRE Gerencial vai contribuir para identificar áreas de melhoria, acompanhar o desempenho do negócio período a período possibilitando fazer comparações na performance, que contribuirá para que as decisões sejam tomadas baseadas em informações financeiras.

Lembre-se de que cada negócio tem suas particularidades. Se você tem um e-commerce, por exemplo, as despesas com logística e marketing digital terão um peso maior no DRE Gerencial.

Análise as características do seu negócio e adapte o DRE Gerencial para refletir sua realidade, incluindo categorias de receitas e despesas relevantes para o seu setor.

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Organização financeira

Um ponto importante para obtermos um DRE Gerencial, que reflita a realidade dos negócios, é a organização financeira. Sem organização financeira, além de ser mais difícil ter acesso aos números, os mesmos podem não ser confiáveis ao ponto de refletir a situação atual do negócio.

Por isso, empreendedores, gestores ou profissionais da área financeira das empresas devem buscar capacitação e, a Treina Mais está aí para isso! Para oferecer cursos e treinamentos online na área financeira das empresas com uma abordagem prática sobre o dia a dia das rotinas financeiras. Clique no link abaixo e conheça os cursos e treinamentos online da Treina Mais.

Isso se deve, principalmente, por causa das diversas terminologias que o empreendedor precisa conhecer no mundo dos negócios e, que fazem por vezes que ele não tenha a clara distinção sobre o que cada um representa no seu negócio.

E a diferenciação entre o fluxo de caixa e o capital de giro é uma delas!

De forma bem prática, fluxo de caixa é a movimentação financeira de tudo o que foi pago e recebido pela empresa.

Enquanto o capital de giro são os recursos financeiros que estão no estoque do negócio.

Simples não?

Então, vamos detalhar cada um para que você possa entender isso dentro do seu negócio.

O Fluxo de Caixa

Como disse, o fluxo de caixa se refere ao movimento de entrada e saída de dinheiro do negócio.

Em um negócio, as entradas de caixas podem ser originadas pelo dinheiro dos clientes que estão comprando seus produto e serviços e, essas entradas podem ser à vista (entradas imediatas) ou a prazo (vendas parceladas).

Já as saídas acontecem na forma de pagamentos de despesas, como aluguel, colaboradores, tributos, e outros que fazem parte de um negócio.

Quando os negócios têm mais dinheiro entrando do que saindo, costumamos dizer que possuem caixa positivo e, quando tem mais saídas que entradas é o inverso, possuem caixa negativo.

Quando acontece de possuir saldo negativo é necessário recorrer a alguma alternativa de fonte de recursos para poder saldar os compromissos, geralmente empréstimos com terceiros (bancos ou outros).

Então, já começamos a entender a importância de controlar o fluxo de caixa.

Isso porque embora a empresa esteja vendendo muito, pode ser que em determinada data, a empresa não tenha recurso para pagar os compromissos. Isso acontece principalmente por três motivos: Inadimplência, descasamento de prazos de recebimento e pagamento e aumento das despesas.

Então caberá ao empreendedor ou gestor financeiro do negócio “casar” os prazos de recebimento e pagamento, de modo que o negócio tenha caixa naquela data para quitar os compromissos.

A melhor maneira para conhecer o seu fluxo de entrada e saída é através da ferramenta de fluxo de caixa.

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A Ferramenta de Fluxo de Caixa

A principal função desta ferramenta é permitir a visualização de sobras ou faltas de caixa antes mesmo que ocorram, possibilitando ao empreendedor planejar melhor suas ações.

Neste jogo de entra-e-sai de dinheiro, é quando a ferramenta de fluxo de caixa mostra sua importância, pois nos ajuda a perceber bem antes quando vai faltar ou sobrar recurso.

Abaixo apresento um modelo da ferramenta de fluxo de caixa, que você inclusive pode baixar clicando aqui.

Através do preenchimento da coluna previsto, o empreendedor começa a planejar a sua empresa, pois projeta todos os recebimentos que possui, baseado nas vendas já realizadas ou em novas vendas.

Planeja e conhece as despesas do negócio. E com estas informações terá a exata noção do caixa disponível que terá nas datas futuras.

E ainda será possível, com o preenchimento da coluna realizado, comparar com o previsto e traçar ações corretivas.

Bem, nosso intuito aqui é somente mostrar como funciona. Caso tenha interesse em aprender mais, indico o treinamento de controles financeiros para empresas.

Agora vamos falar sobre capital de giro!

O que é Capital de Giro

Capital de giro significa capital de trabalho, ou seja, o capital necessário para financiar a continuidade das operações da empresa.

É composto pelas contas que possuem “giro”, aquelas que fazem parte do dia a dia da empresa, que sustentam a operação dela. São contas como fornecedores, contas a receber, estoques, disponibilidade, contas a pagar, ou seja, todas as contas que têm giro rápido.

Assim, podemos observar, conforme o próprio nome indica, que o capital de giro está relacionado com todas as contas financeiras que giram ou movimentam o dia a dia da empresa, como se fosse o sistema circulatório no corpo humano.

Por isso, é extremamente importante para o que gestor tenha total controle do seu negócio através de ferramentas de controles financeiro. E para ajudar neste controle indicamos o curso de controles financeiros para empresas.

Como calcular o capital de giro do meu negócio?

O cálculo é relativamente simples, bastando somar suas contas a receber com o valor que possui em estoque. Depois é só subtrair desse resultado o valor das contas a pagar, junto dos valores de impostos e outras despesas.

A fórmula indicada pelo Sebrae (Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas) para o cálculo do capital de giro é a seguinte:

Todas as suas contas a receber + o valor que você possui em estoque – as contas a pagar + o valor a pagar em impostos e despesas

Pronto! Este é o valor necessário de capital de giro para fazer o seu negócio funcionar por um determinado tempo.

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Qual a importância do capital de giro?

A gestão do capital de giro diz respeito, objetivamente, ao gerenciamento de estoques, contas a receber e as contas a pagar.

Assim o empreendedor deve realizar todos os esforços em direção ao gerenciamento eficaz de todo o dinheiro que entra e sai da empresa.

Uma boa gestão de capital de giro pode ajudar as empresas a não apenas cobrir suas obrigações financeiras, como também aumentar seus ganhos. Ou seja, gestão de capital de giro ou administração de capital de giro é o acompanhamento minucioso de estoques, caixa, contas a pagar, contas a receber.

Assim, algumas atitudes do empreendedor vão contribuir para que possa manter as contas em dia, tais como:

Manter um sistemático controle de gastos;

• Ter disciplina nas compras para comprar somente os itens que saem;
• Ser um hábil negociador de valores, prazos de pagamento e descontos;
• Sempre que possível antecipar pagamentos, desde que possam envolver algum desconto;
• Manter o estoque otimizado de maneira que tenha somente itens de giro para que não fiquem encalhados.

Então…

Como podemos ver, existe uma clara diferença entre fluxo de caixa e capital de giro.

Enquanto o fluxo de caixa se encarrega de apresentar o fluxo de entradas e saídas de dinheiro no negócio. O capital de giro é a quantidade de dinheiro que seu negócio precisa para que continue funcionando.

A relação entre fluxo de caixa e capital de giro, está na medida que o empreendedor imobiliza o recurso financeiro em estoque que não vende. Desta forma, ele até tem capital de giro, mas não terá caixa, pois não consegue transformar todo aquele estoque em vendas e assim gerar dinheiro.

Sendo assim, mesmo que diferentes, os dois conceitos se complementam dentro de uma empresa.

Por isso tanto a política de compras (prazo de pagamento) quanto a política de vendas (prazo de recebimento) interferem diretamente no equilíbrio do caixa, a medida que é necessário possuir caixa (capital) para honrar com os pagamentos até que as vendas entrem e abasteçam novamente o caixa.

Sendo assim, o empreendedor deverá ter claramente definida sua política de vendas para que o desiquilíbrio de caixa originado pela diferença nos prazos, não atrapalhe demais o fluxo normal dos negócios.

Todos os empreendedores precisam controlar seu negócio com ferramentas financeiras. Sejam elas de controle ou de análise, elas são importantes e imprescindíveis para o bom andamento financeiro do negócio.

Quando falamos de ferramentas financeiras, temos os relatórios financeiros como um ponto importante para que as informações possam ser convertidas em ações em prol da melhoria do negócio.

Então, neste artigo, vamos falar de um relatório financeiro muito importante para os empreendedores, que o DRE, Demonstrativo do Resultado do Exercício.

O que é um DRE

Como o próprio nome sugere, o DRE, demonstra um resumo das operações financeiras realizadas em determinado período, que pode ser mensal ou anual e seus resultados — que podem ser de lucro ou prejuízo para a empresa.

Em outras palavras, é através do DRE contábil ou mesmo o gerencial que temos condições de saber se o negócio está tendo lucro ou prejuízo. Nenhum outro relatório nos permite isso!

E, já antecipando algo que vou explicar mais no fim, não confunda, DRE com FLUXO DE CAIXA, pois são relatórios completamente diferentes e com finalidades também diferentes.

Em outras palavras, esse demonstrativo, que tecnicamente é um demonstrativo contábil, permite comparar os recebimentos, os custos e as despesas, operacionais e não operacionais, do seu negócio.

Acontece que alguns empreendedores, quando falamos de DRE acredita este ser um relatório emitido apenas pela contabilidade e que sua função é somente para obedecer à solicitação da legislação.

Mas isso não é verdade nos 2 pontos.

Primeiro, a função do DRE não é somente atender as necessidades da legislação, mas sim dotar o empreendedor com informações sobre o seu negócio.

Segundo, é que este relatório necessariamente não precisa ser feito somente pela contabilidade do seu negócio. Ele pode ser feito pelo próprio empreendedor ou pela área financeira, quando estivermos falando de negócios com mais estrutura.

Quando o relatório for feito pela área financeira do negócio, com as informações presentes nos controles financeiros, chamamos este relatório de DRE GERENCIAL.

Entenda, não estou dizendo que seu negócio precisa saber contabilidade para fazer um DRE.

O que quero dizer é que um financeiro bem estruturado e que gere informações para tomada de decisões é importante que o empreendedor ou gestor possa fazer uso deste relatório.

Entendeu, isso?

E outra coisa, estaremos tratando aqui do DRE GERENCIAL que é diferente do contábil e vou explicar por quê.

Qual a diferença entre DRE gerencial e DRE contábil?

Um DRE contábil é o cumprimento dos requisitos legais e fiscais, conforme a Lei nº 6.404. Independentemente do porte da organização, os elementos determinados em uma DRE são estabelecidos por lei, sem margem para a personalização do conteúdo.

Já a DRE GERENCIAL, é um relatório de caráter financeiro, sem fins contábeis, que visa detalhar e confrontar as principais receitas e gastos da empresa em determinado período.  funciona como referência para que o empreendedor ou gestor tome decisões e controle as estratégias do negócio de maneira flexível e eficiente. 

Nessa situação, não há uma regra. Para isso, a análise deve ser personalizada para atender às demandas de cada negócio.

No entanto, mesmo não havendo regras para desenvolver um DRE Gerencial, é fundamental manter a estrutura sequencial com as principais contas:

• Receitas
• Deduções
• Despesas
• Lucro
• Prejuízo

Agora que entendemos a diferença entre o DRE CONTÁBIL e o DRE GERENCIAL, vamos ao que interessa, que é como montar uma DRE GERENCIAL para o seu negócio.

Para estruturar um relatório de DRE GERENCIAL para o seu negócio, você primeiramente deve ter em mente o que deseja que este relatório apresente como resultado para que você possa utilizá-la na gestão.

Por exemplo, o DRE pode te ajudar:

• A identificar a capacidade da empresa de gerar renda (lucros);
• Avaliar os empecilhos que podem resultar em prejuízo (fechando o período no vermelho);
• Obter uma base sólida e confiável para a tomada de decisão;
• Elaborar estratégias que contribuem para preservar a saúde financeira do negócio;
• Definir um planejamento estratégico mais condizente com a realidade.

Montando o DRE Gerencial

Para elaboração do DRE GERENCIAL, basicamente e incialmente, você deve monitorar o dinheiro que entra, o dinheiro que sai, os custos diretos para venda dos produtos e/ou serviços e o que tudo isso deixará de lucro ou não no negócio.

Pensando desta forma, vou propor um DRE GERENCIAL simples e mantendo a estrutura sequencial e já conhecida, que são:

• receitas
• deduções
• custos
• despesas
• lucro ou prejuízo

Desta forma, seu modelo de DRE gerencial ficará da seguinte forma:

(+) receita com vendas ou faturamento – Representa tudo que o negócio vendeu no período.

(-) deduções e abatimentos – São todos os abatimentos que fazemos sobre as vendas, tais como comissões, desconto, abatimento e outros.

(=) Resultado Líquido de vendas – É o que sobra quando abatemos das receitas as deduções.

(-) Custos de vendas – Após o resultado líquido, temos os custos dos produtos e/ou serviços vendidos para empresa.

(=) lucro bruto – Fazendo a subtração dos custos do resultado líquido de vendas, é apresentado o lucro bruto ou Margem de contribuição, que é o que sobra das vendas, após as deduções e o pagamento de seus custos.

Este é o valor que sobra para o negócio pagar as demais despesas fixas do negócio.

(-) Despesas – As despesas são todos os outros gastos que negócio tem para se manter, nela podemos ter, por exemplo, as despesas administrativas, despesas com vendas, despesas financeiras, etc.

(=) Lucro Operacional – É resultado quando é abatido do lucro bruto as despesas. Este resultado indica a lucratividade da operação do negócio.

Então o DRE Gerencial, ao final fica desta forma:

Tá bom, né?

Fácil até aqui!

Agora vamos saber de onde vem todos os números para você preencher com os valores.

Mas antes, deixa eu te explicar o critério que vamos utilizar.

Todos os valores de despesas e custos que você levará para o relatório de DRE devem ser os valores vencidos dentro do mês que você estiver analisando, independente se pagou ou não. 

No passo a passo a seguir tudo ficará mais claro.

Leia Também: Dicas INFÁLIVEIS para a GESTÃO FINANCEIRA do seu negócio

Passo a passo para preencher o DRE Gerencial

Vamos ao passo a passo, então.

Passo 1 – Receitas de Vendas

Na receita de vendas, você vai somar todos os valores vendidos dentro do período. Para você fazer isso, você busca no seu controle de vendas ou, caso não tenha um, faça na unha mesmo, veja todas as notas fiscais emitidas, some o valor e coloque.

Vamos dizer que o valor encontrado foi de R$ 65.000,00 reais.

Passo 2 – Dedução de Vendas

Coloque o valor das deduções das Vendas, que são os impostos que incidiram nas vendas ou na prestação dos serviços.

Por exemplo, se você for prestador de serviços, deve colocar os valores das guias de ISS, PIS E COFINS. Se trabalhar com venda de produtos, coloca o valor da Guia do ICMS no lugar do ISS.

Lembrando, isso independente de ter pago ou não. Se o seu negócio estiver no simples, coloque o valor da guia do simples.

Então, encontramos o valor de R$ 8.450,00 reais.

Passo 3 – Encontrar a Receita líquida de vendas

Agora subtraia as deduções das Vendas (que falamos no passo 2) da Receita Vendas (que tratamos no passo 1). O resultado da conta será a Receita Líquida de Vendas.

A Receita líquida de Vendas representa o valor das vendas após pagar os impostos e eventuais deduções como devoluções.

Assim temos o valor de R$ 56.550,00 reais.

Passo 4 – Custos

Agora no passo 4, você deve lançar tudo que gastou para vender seus serviços ou produtos. Por exemplo, se compra produtos para revenda, coloque o valor das notas fiscais de compras, fretes, etc. Se presta serviços, pode somar, por exemplo, os gastos com locomoção, eventuais equipamentos necessários para fazer o serviço e por aí vai.

Uma coisa importante para os mais entendidos no assunto, estou desprezando o custo do estoque, logo nem vou mencionar o CMV ou CPV.

Então, após listar todos estes custos e somá-los, encontramos o valor de R$ 22.700,00 reais

Passo 5 – Calcular o Lucro Bruto

Agora, você deve subtrair os CUSTOS que levantamos no passo 4, da Receita Líquida de Vendas (passo 3). Assim, você obterá o LUCRO BRUTO ou MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO, que é o quanto sobra das vendas para pagar as demais despesas do negócio.

Temos então, o valor de R$ 33.800,00 reais.

Passo 6 – Despesas

Agora vamos falar das demais despesas para o seu negócio funcionar.

Aqui você vai somar tudo que tem que pagar na empresa que não colocou acima, tipo salários, água, luz, telefone, aluguel, compra de móveis, compra de material de limpeza, tarifas bancárias e até o pró labore do sócio, caso você retire.

Aqui é ideal que seu negócio tenha um acompanhamento bem próximo de todas estas despesas a fim que você tenha elas devidamente conhecidas e controladas.

Foi listado o valor de despesas de R$ 14.196,00 reais.

Passo 7 – Lucro Operacional

Agora, do valor do LUCRO BRUTO (do passo 5), subtraia as despesas (do passo 6). O resultado será o LUCRO OPERACIONAL.

Assim temos o valor de R$ 19.604,00 reais.

O Lucro operacional para empresas do SIMPLES, representa o quanto realmente sobra para o empreendedor.

Se a empresa estiver no regime de tributos de lucro real ou lucro presumido, aí chamamos de LUCRO ANTES DE IR E CSLL, que são tributos que incidem sobre o lucro operacional da empresa.

Neste caso avançaremos para o passo 8

Passo 8 – Impostos sobre o Lucro

Vamos indicar então, abaixo do Lucro Operacional, os valores constantes nas guias de Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.

Temos então, o valor desses tributos de R$ 4.901,00 reais

Passo 9 – Resultado Líquido do Exercício

Do valor apurado no passo 7, que é o Lucro Operacional ou Lucro Antes de IR e CSLL, subtraímos os tributos indicados no passo 8, ou seja, o IRPJ E CSLL e chegamos ao Resultado Líquido do Exercício, que também podemos chamar de lucro líquido, que tanto pode ser o lucro ou prejuízo.

No nosso exemplo, encontramos o valor de lucro de R$ 14.703,00 reais.

Como esta estrutura montada e alimentada o empreendedor começa a ter uma visão mais clara do seu negócio possibilitando conhecer sua estrutura de despesas, custos e como se dá o lucro ou prejuízo do negócio.

Ao confeccionar o DRE GERENCIAL ou longo de vários meses, o empreendedor ou gestor do negócio, poderá comparar os números para conhecer e analisar como se comporta o negócio, onde evoluiu ou piorou e traçar ações para melhoria.

Esse modelo de DRE é amplamente utilizado por gestores para chegarem ao resultado de certo exercício (período que pode ser mensal ou anual, por exemplo). Entretanto, dependendo do grau de complexidade do negócio, a DRE Gerencial pode ter desdobramentos com novas informações e um detalhamento ainda maior do desempenho financeiro.

Outra coisa importante, durante toda a explicação, sempre falei de somar valores de notas, para as receitas ou despesas e pegar o valor das guias dos tributos. 

Em momento algum falei de pagamento ou recebimento, pois esta é a característica principal da DRE, que é ignorar a inadimplência tanto de despesas quanto de receitas, bem como os parcelamentos, ele exibe 100% das contas geradas no negócio, tanto a pagar quanto a receber.

Por isso, eu disse que somente através da DRE podemos conhecer o lucro ou prejuízo de um negócio, porque ela deve refletir a empresa operacionalmente.

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Diferença entre DRE Gerencial e Fluxo de Caixa

O objetivo principal do fluxo de caixa é a movimentação do dinheiro na empresa, aí sim considerando a inadimplência e parcelamento. Tem como resultado final apontar o saldo no período, o que não quer dizer que empresa opera como lucro ou prejuízo.

O DRE Gerencial, objetiva demonstrar ao empreendedor como foi o resultado do seu negócio.

Este resultado pode ser interpretado em algumas partes:

Resultado de Vendas

Podemos estabelecer ao lado da coluna valores, uma coluna com percentual (%). Através dela pode-se analisar o quanto foi o percentual de receita líquida de vendas que o negócio entregou.

Realizando este acompanhamento ao longo dos meses, o empreendedor pode ter uma clara visão de como estão se comportando suas vendas.

Além disso, podemos observar como se comportar os impostos e deduções e, caso haja, grandes variações, pode traças estratégia para redução.

Lucro Bruto

Através do percentual do lucro bruto, o empreendedor ou gestor financeiro, pode acompanhar como está o desempenho operacional do negócio, no que tange à estrutura dos custos.

Uma vez, que quanto maior for o percentual do lucro bruto, melhor é o resultado do desempenho do negócio, ou seja, possui boa capacidade das vendas deixarem sobra no caixa para pagar as demais despesas.

Lucro Líquido

Por fim, temos o acompanhamento do lucro líquido do negócio.

O percentual do lucro líquido é o que chamamos de lucratividade do negócio. Isso quer dizer o quanto o negócio entrega em termos percentuais de lucro para o empreendedor.

Este percentual, assim como os demais, é encontrado dividindo o valor do Lucro Líquido, neste caso, pelo valor da Receita Liquida.

No fim das contas, é este percentual que importa para o negócio. Não adianta nada sobrar rios de dinheiro, mas o percentual ser muito baixo. Isso que dizer que a lucratividade do negócio é baixa!

DRE Gerencial, uma ferramenta de planejamento financeiro

Além de tudo que vimos que DRE Gerencial pode proporcionar de análises para um negócio, o empreendedor ainda pode utilizá-lo para programar os próximos passos do seu negócio.

Utilizando o DRE Gerencial projetado, ou seja, prevendo meses para frente, pode-se entender o que o aumento ou diminuição nas vendas, vão ocasionar ao negócio por exemplo.

Pode ainda, conhecer o que um possível aumento nas alíquotas dos impostos pode representar para a lucratividade dos negócios.

Tem condições de conhecer qual será o impacto do aumento dos custos no resultado do negócio, ou como este aumento vai impactar no preço de vendas.

Enfim, são muitas as análises que as projeções do DRE Gerencial possibilitam ao negócio.

Mas, para que tudo isso se concretize, é necessário que o negócio tenha o seu financeiro bem organizado e dotado de controles operacionais que possibilite controlar e identificar os custos, despesas, como se comporta as vendas e por aí vai.

Por isso, investir em conhecimento na área financeira é importante para que o negócio gere lucro e tenha continuidade.

Clique no botão abaixo fazer o download da planilha de DRE Gerencial.